Андрей Смирнов
Время чтения: ~21 мин.
Просмотров: 0

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Правила вычитания

В РФ с подоходным налогом некоторые жители вправе рассчитывать на послабления и льготы по уплате в определенных жизненных ситуациях. На фискальном языке это называется налоговым вычетом. Главные основания для его предоставления в РФ по НДФЛ следующие:

  • приобретение недвижимости;
  • лечение;
  • получение образования;
  • воспитание детей.

Для каждого из этих случаев есть свои правила вычитания подоходного налога. Каким же будет подоходный налог в 2019 году,  и сколько процентов будут платить сотрудники, если у них есть дети? Ответ прост – 13%. Налоговая ставка остается единой для всех, а льгота предоставляется по следующему механизму: работник не платит подоходный до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета. В разных родительских ситуациях эти показатели разнятся. Разберем каждую из них:

  • льгота при наличии одного ребенка каждому родителю составляет 1400 рублей;
  • льгота при наличии одного ребенка, воспитываемого одним родителем – 2800 рублей;
  • льгота при наличии двух детей – 2800 рублей (по 1400 на каждого);
  • льгота при наличии двух детей, воспитываемых одним родителем – 5600 рублей (по 2800 на каждого);
  • льгота на третьего ребенка и каждого, следующего за ним, каждому родителю составляет 3000 рублей;
  • льгота на третьего ребенка и каждого, следующего за ним, воспитываемых одним родителем – 6000 рублей;
  • льгота на каждого ребенка с инвалидностью составляет 12 000 рублей каждому родителю или опекуну;
  • льгота на приемного ребенка или взятого под опеку составляет 6 000 рублей.

Отметим, что эти деньги нельзя получить на руки через налоговую, с вас просто не удерживают налог до достижения этой суммы.

Также читайте: Идеи бизнеса с минимальными вложениями для мужчин

Важно, что и сами дети должны соответствовать определенным социальным критериям, чтобы их родители могли платить меньше подоходного налога, а именно:

  • быть несовершеннолетними (возраст до 18 лет);
  • быть студентами очной формы, аспирантами, ординаторами, интернами  (возраст до 24 лет);
  • иметь инвалидность (возраст до 18 лет);
  • иметь инвалидность первой или второй группы и быть студентами очной формы, аспирантами, ординаторами, интернами (возраст до 24 лет).


Для справки! 

На удвоение льготной суммы по каждому ребенку могут рассчитывать как биологические, так и приемные матери-одиночки и отцы одиночки

Но важно помнить, что статусом единственного родителя в таких случаях обладают не все. Для биологических родителей обоснованием послужит  прочерк в графе “отец” свидетельства о рождении малыша, либо признание матери/отца пропавшими без вести

Что касается приемных родителей и опекунов, им достаточно просто не быть связанными узами брака. При регистрации в загсе новой семьи льгота утрачивается.

Какие именно документы нужны для подтверждения налоговой льготы родителям с детьми – сообщает работодатель. При других основаниях для налогового вычета механизм немного сложнее: работник самостоятельно подает в фискальные органы декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ и составляет заявление на возврат уплаченного налога за прошедший календарный и налоговый год.

Налогообложение самозанятых

Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

  • 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
  • 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

Страховые взносы

У правительства были планы не только увеличить налоги в 2019 году, но и изменить размер отчислений, которые необходимо переводить с каждой зарплаты в ПФР. Изначально предполагалось постепенно повышать тариф с 22% до 26% следующие 3 года. Но в связи с принятием пенсионной реформы планы изменились. Теперь ставка будет зафиксирована на уровне 22%.

Другая новость касается в большей степени индивидуальных предпринимателей. С января 2019 года заканчивается срок предоставления льгот бизнесменам, выбравшим упрощенную систему налогообложения. Представители 61 направления деятельности согласно подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК теперь выплачивают все страховые взносы в полном размере — 30% от зарплаты сотрудников.

Эта треть заработной платы включает социальное, медицинское и пенсионное страхование. Взносы в ПФР и Соцстрах зависят от уровня заработной платы. При достижении предельной базы отчисления либо не производятся, либо существенно уменьшаются:

ВзносыСтавкаПредел зарплаты за год
ПФР22% до достижения годового лимита и 10% на все последующие поступления1129 тысяч рублей
ОМС5,1% с любой заработанной суммы
ФСС2,9% до достижения годового лимита, с остальных заработанных средств отчисления не производятся815 тысяч рублей

Следует учитывать, что 2,9% отчислений в Соцстрах — это взнос, который должен погашать траты, связанные с болезнью и материнством. Работодатель также обязан высылать часть средств в ФСС на травматизм. Эти взносы считаются дополнительными тарифами для работников, чей труд связан с повышенной опасностью.

В норме работодатель обязан провести оценку условий труда, которая определит процентную ставку от 0% до 8%. Если она не проводилась, то устанавливается взнос в размере:

  • 6% для персонала ряда медицинских учреждений (в том числе тубдиспансеров и психиатрических клиник), людей, занятых в горном деле, металлургии, химических и пищевых производствах.
  • 9% для профессий, связанных с особо опасными условиями труда: подземных рабочих, специалистов нефтепромышленности, производства взрывчатых веществ и прочих.

Порядок удержания подоходного налога из заработной платы

Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  • в текущем месяце за его первую половину (аванс);
  • в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).

С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.

Нужно ли уплачивать НДФЛ при выплате аванса? Если его платят до окончания месяца, с которым он связывается, то не нужно. Аванс — это еще не заработная плата, а выплата в счет той суммы, которая будет рассчитана только в последний день месяца. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмами Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@.

Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Подробности про аванс см. .

Правила расчета аванса строго не установлены. Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается. Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться. Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ. Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца. В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего.

Об особенностях уплаты НДФЛ при выдаче зарплаты по частям читайте в статье «Как платить НДФЛ при выдаче зарплаты частями?».

Когда удержать НДФЛ, если зарплата за декабрь 2019 года выдана 31-го числа, читайте здесь.

О том, как в один день платить налог за разные месяцы, читайте в статье «В поле 107 платежки по НДФЛ можно указывать «МС»».

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

  • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
  • II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
  • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
  • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
  • VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуацияГодовая сумма, в евроНалоговый класс
Основная сумма на 1 человека9’408.00I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма18’816.00III
Без необлагаемого минимума0.00V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенкадополнительно к минимуму родителей7’812.00

Как будет выплачиваться НДФЛ

В 2019 году Государственная Дума продолжает рассматривать проект нового закона о новой системе налогообложения, в котором предусмотрены весомые изменения ставки налогообложения и введение прогрессивной шкалы сборов. Пока документ не принят, можно с уверенностью сказать, сколько процентов нужно платить подоходного налога – 13%.

А вот, как и насколько трансформируется подоходный налог в 2019 году станет ясно, как только будет принят законопроект, предложенный Комитетом Государственной Думы по бюджету и налогам. Нововведение, интригующе названное прогрессивной шкалой сборов, предполагает, что объем выплат НДФЛ будет зависеть от ежегодного заработка. Чем больше человек зарабатывает и не утаивает от государства, тем больше налогов ему полагается платить.

Интересно! 

Члены Комитета ГД по бюджету и налогам считают, что необходимо повысить налоги с доходов физических лиц, которые зарабатывают больше, чем 100 тыс. руб в год. Это означает, что законопроект не касается всех, чей ежемесячный заработок не больше 9 тыс. руб. в месяц. С них будет взиматься ставка 0,05.

Далее вопрос, сколько процентов, будет решаться избирательно, и определяться по величине получаемых доходов и их характеру.

Также читайте: Повышение пенсии в 2019 году пенсионерам по старости – новости

Таблица. Новые ставки в предложенном законопроекте:

Годовой объем доходовСколько процентов или суммаДополнительные выплаты
От 100 тыс. до 3 млн руб.13%5 тыс. руб. ежегодно
От 3 млн руб. до 10 млн руб.382 тыс. руб.18% с суммы выше 3 млн руб.
От 25 млн руб.Ставка 0.25

Важно!

В предложенном законопроекте сохраняются некоторые налоговые льготы. Те, кто реализует собственность в недвижимости, получает доход при реновации или продает объект, которым пользовался более трех лет, могут не волноваться. В качестве бонуса предлагается и изменение в 2019 году в виде дополнительного налогового вычета с подоходного налога для тех, кто выплачивает ипотеку.

На сегодняшний день основные ставки налогообложения остаются прежними, хотя в Госдуме и повышался вопрос об увеличении до 15% налогов, выплачиваемых с заработной платы.

Обратите внимание!

Основная ставка все еще 13%, исключение (15%) составляют адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной профессиональной деятельностью. Исключение составляют и физические лица вместе с индивидуальными предпринимателями, которые зарегистрированы в программе.

Парка высоких технологий и принимают участие (по контрактам или трудовым договорам) в ее реализации. Для них налогообложение снижено на 4%.

Также читайте: Единоразовая выплата пенсионерам в 2019 году – последние новости

В 2019 году вводятся в обращение новые бланки налоговой отчетности, разработкой которых занимались сотрудники Налоговой службы России. Один предназначен для работодателей, а второй – для сотрудников. И приниматься отчеты будут только по новой форме. Нововведения коснутся и порядка расчета размера платежей, так что с этим необходимо срочно ознакомиться.

Как рассчитываются налоги в 2019 году

Налоговая инспекция наблюдает за своевременной уплатой налоговых отчислений с заработной платы сотрудников всех организаций, зарегистрированных на территории РФ. Любая ошибка в отчетной документации может повлечь за собой штрафные санкции. Так, согласно ст. 123 Налогового кодекса за занижение налоговой базы (неполного перечисления или удержания соответствующей обязательной выплаты) предусмотрен штраф – 20% от неуплаченной суммы.

В будущем году механизм расчета выплат останется прежним, как и в 2018 году. Схема установления величины, подлежащей уплате в налоговый орган, работает по следующему механизму. Бухгалтер определяет, предусмотрен ли на конкретно взятого сотрудника налоговой вычет, например, за покупку жилья. На сумму данного вычета уменьшает налоговою базу – т.е. размер официальной заработной платы работника. Итог умножается на текущую ставку: полученные средства перечисляются на расчетный счет налоговой инспекции.

Ставки варьируются, исходя из того, является ли сотрудник:

  • резидентом – для данной категории граждан налог составляет 13% от заработка;
  • нерезидентом – 30%.

Исключение предусмотрено для специалистов из-за рубежа, работающих на основании патента, а также для резидентов Евразийского экономического союза. Налоги для данных категорий граждан начисляются по ставке 13%.

Согласно ч. 6 226 НК РФ работодатель обязан перечислить соответствующую сумму вычета не позднее 1 дня с момента выплаты сотруднику зарплаты.

Что касается ИП, то для данных юридических лиц предусмотрен вычет в зависимости от применяемой системы налогообложения:

  • при ЕНВД ее размер 13%;
  • при УСН – 6, либо 15%, в зависимости от выбранного способа налогообложения, т.е. с разницы между доходами и расходами, или вмененного дохода.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2020 году

Что касается налогообложения нерезидентов, подоходный налог с физических лиц с зарплаты, а также с других их трудовых доходов, взимается в размере 13 % с:

  1. наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
  2. физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
  3. членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;
  4. иностранных специалистов с высокой квалификацией вне зависимости от их налогового статуса, с которыми трудовые взаимоотношения оформлены соответствующим контрактом или договором (письмо Минфина России от 18.02.2014 № 03-04-06/6773);

Зарплата иностранных сотрудников-нерезидентов, осуществляющих свои обязанности в зарубежных филиалах российского хозяйствующего субъекта, согласно ст. 208 НК, считается доходом, полученным из зарубежных источников. Поэтому, согласно ст. 209, обложению НДФЛ она не подлежит.

  1. резидентов государств-членов ЕАЭС;
  2. граждан, бежавших из своего государства и оформивших в РФ временное убежище.

Лица, приобретшие патент для работы в РФ, уплачивают фиксированную сумму налога (13 % независимо от статуса, согласно ст. 224 НК) лично, а по факту их трудоустройства эта обязанность возлагается на нанимателя. НДФЛ, перечисленный иностранцем авансовым способом, засчитывается в качестве его уплаты с зарплаты.

Что касается высококвалифицированных иностранцев, вопрос удержания с них НДФЛ до конца 2015 г. был достаточно противоречивым. Так, некоторыми законодательными актами постановлялось, что все их нетрудовые доходы, вычисленные на основании среднего заработка, облагаются 30 %.

При этом, дефиниции понятия «трудовые доходы» в законодательной базе не приведено. В ФЗ № 115 от 25.07.2002 дано лишь определение трудовой деятельности иностранца.

Кроме того, в письмах Минфина от 08.06.2012 № 03-04-06/6158, 04.07.2014 № 03-04-06/32423 делался акцент на том, что доходами от трудовой деятельности считается оплата выполнения трудовых обязанностей, а отпускные, больничные, средний заработок за время командировок, компенсация неиспользованного отпуска, выплачиваемая при расторжении отношений, таковыми не считаются. Пояснение было следующее: во время отпуска, к примеру, подчиненный не исполняет свои обязанности, следовательно, его вознаграждение не является трудовым на основании ст. 106, 107 ТК и облагается 30 % НДФЛ. В то же время, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 причисляет средний заработок за время отпуска к зарплате.

Консенсус был достигнут 08.12.2015 г. с опубликованием письма Минфина № 03-04-06/71450, актуального и на 2020 год.

Согласно положениям ст.73 Договора о ЕАЭС, находящимся в приоритете по сравнению с ТК и НК РФ (ст. 15 Конституции), доходы граждан из стран ЕАЭС, выполняющих трудовые обязанности на договорной основе, облагаются 13 % с даты трудоустройства

Срок нахождения в России во внимание не берется. С иностранного субъекта, утратившего резидентский статус в своей стране-участнице ЕАЭС, удерживается 30 % НДФЛ

13 % облагается зарплата беженцев или лиц, находящихся во временном убежище в РФ

Срок их прибытия на российскую территорию во внимание не берется. Утрата этого статуса при сохранении положения налогового резидента обуславливает налогообложения по ставке 30 %

Изменение этой ставки в 2020 году или регрессивная шкала НДФЛ не предвидится, поскольку, исходя из письма Минфина № 03-04-05/62106, имеющаяся ставка и система в целом инвестиционно привлекательны и учитывают интересы всех сторон налогообложения.

15% облагаются доходы физлиц-нерезидентов, полученных в качестве дивидендов от российских компаний.

Поскольку невыполнение хозяйствующим субъектом своих обязанностей в качестве налогового агента по НДФЛ чревато ответственностью (ст. 123 НК РФ), в частности, штрафом в размере одной пятой размера недоперечисленного налога, следует затребовать у иностранного подчиненного информацию об отсутствии двойного гражданства и определить его налоговый статус на каждую зарплатную дату.

Отчисления за счет сотрудников

За счет сотрудников, а именно с их заработной платы, работодатель в пользу государства платит один налог — НДФЛ. Налог уплачивается со всех видов вознаграждения за труд: заработной платы, по договорам подряда, гражданско-правовым договорам и пр. Налоговая инспекция внимательно следит за этими отчислениями, и за неуплату, а также за ошибки в расчетах накладывается штраф в размере 20% от суммы, которая должна была быть уплачена (статья №123 НК РФ).

Процесс расчета НДФЛ в 2019 году остался неизменным. Для того чтобы рассчитать сумму налога, бухгалтер или иной ответственный сотрудник должен определить сумму дохода за отчетный период и вычесть из нее сумму налогового вычета, если он имеется. Налоговые вычеты могут быть:

  • стандартные — это вычеты, которые предоставляются родителям несовершеннолетних детей, инвалидам детства, чернобыльцам, вдовам военнослужащих и т. д. (статья №218 НК РФ);
  • социальные — вычеты на расходы на лечение, добровольное медицинское страхование, обучение, благотворительность и пр. (статья №219 НК РФ);
  • инвестиционные — вычеты за операции с ценными бумагами и инвестиционными счетами (статья №219.1 НК РФ);
  • имущественные — это вычеты за продажу, покупку, строительство недвижимости;
  • профессиональные — вычеты с доходов, которые получены за работу ИП, нотариусами, деятелями науки и культуры (статья №221 НК РФ);
  • вычеты, которые осуществляются при переносе на будущие сроки убытков от операций с ценными бумагами и с финансовыми инструментами при срочных сделках (статья №220.1 НК РФ).

После этого полученная сумма умножается на ставку НДФЛ. Ставка налога зависит от того, является ли сотрудник резидентом РФ (имеет российское гражданство или вид на жительство), так для резидента НДФЛ составляет 13%, а для нерезидента уже 30% (исключением являются высококлассные специалисты, работающие в РФ по патенту, и резиденты Евразийского экономического союза).

Например, заработная плата сотрудника составляет 63000 рублей в месяц, он имеет право на вычет на троих детей, который составляет 3000 рублей: (63000 — 3000) * 13% = 7800 рублей, соответственно, сотрудник получит на руки 55200 рублей (63000 — 7800).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2020 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Новые тарифы страховых взносов в 2019 году: ставки, таблица

В статье таблицы с актуальными тарифами и ставками страховых взносов на 2019 год: стандартные, пониженные и дополнительные. Данные можно можно взять прямо из таблиц, а можно скачать в формате WORD.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: основные

Если ваша компания не имеет никаких льгот, то нужно платить страховые взносы по основным тарифам. А это значит, что в 2019 году нужно перечислить на пенсионное обеспечение — 22% с доходов сотрудника, не превышающих с начала года 1 150 000 руб. Если лимит превышен, то взносы перечисляют по ставке 10%. 

На социальное обеспечение — 2,9% пока начисленная зарплата работнику за год не превысила 865 000 руб. С доходов сверх лимита взносы в ФСС не платят. В медицинское обеспечение — 5,1% без учета какого-либо лимита. 

Таблица страховых взносов на 2019 год по основному тарифу

Условия применения Вид обязательного страхованияПредельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1%
С выплат:российским гражданам;иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянноили временно проживают в России)ПенсионноеДо 1 150 000 руб. включительно22,0
Свыше 1 150 000 руб.10,0
СоциальноеДо 865 000 руб. включительно2,9
Свыше 865 000 руб.
МедицинскоеНе установлена5,1
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистамиИсключение – граждане государств – членов ЕАЭСПенсионноеДо 1 150 000 руб. включительно22,0
Свыше 1 150 000 руб.10,0
СоциальноеДо 865 000 руб. включительно1,8
Свыше 865 000 руб.
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистамиПенсионноеДо 1 150 000 руб. включительно22,0
Свыше 1 150 000 руб.10,0
СоциальноеДо 865 000 руб. включительно2,9
Свыше 865 000 руб.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

С 2019 года кампании на УСН лишились части льгот. Теперь в большинстве случаев взносы придется платить в том размере, что и обычные компании. Те, для кого льготы сохранены, приведены в таблице.

Таблица пониженных взносов

Условия применения%
пенсионное страхованиесоциальное страхованиемедицинское страхование
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):
  • бюджетным или автономным научным учреждениям;
  • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования
13,02,95,1
Фирмы и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
  • в технико-внедренческих особых экономических зонах;
  • в промышленно-производственных особых экономических зонах
Компании и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
  • разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
  • оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
8,02,04,0
Фирм и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Некоммерческие компании, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
  • массового спорта (кроме профессионального)

Исключение — государственные и муниципальные учреждения

20,0
Благотворительные организации на упрощенке
Фирмы – участники проекта «Сколково»14,0
Коммерческие компании и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ6,01,50,1

Обязательные взносы для работодателей

Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

  • пенсионного страхования (22%);
  • медицинского страхования (5,1%);
  • социального страхования (2,9%).

Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации