Андрей Смирнов
Время чтения: ~17 мин.
Просмотров: 0

Статья 122 тк рф. порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Учет премии за квартал в расчете среднего заработка

Правила расчета среднего заработка установлены ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).

Ст. 139 ТК РФ указывает на необходимость учета в этом расчете всех выплат, образующих применяемую систему оплаты за труд, вне зависимости от их источников и определяет период, за который берут данные для исчисления.

Положение более предметно описывает порядок включения в расчет доходов каждого вида и правила осуществления расчетных процедур для ситуаций:

  • не целиком отработанного периода исчисления;
  • отсутствия доходов в периоде исчисления;
  • суммированного учета времени работы;
  • повышения окладов (тарифных ставок).

Отдельно указано на особенности принятия в расчет премий. В качестве общего для премий установлено правило (п. 15 Положения) о включении в определение среднего заработка их сумм с учетом времени фактической отработки за период исчисления, если последний отработан не весь или в нем есть периоды, исключаемые из расчета. Если в момент начисления премии время фактической отработки было учтено, то это правило не применяют. Если время фактической отработки при начислении премии не учитывали, то придется расчетным путем установить ту часть премии, которую возможно принять в расчет. Делают это умножением суммы премии на отношение времени фактической отработки за расчетный период в рабочих днях к общему числу рабочих дней в этом периоде (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).

Непосредственно к премиям за квартал имеет отношение еще одно правило (п. 15 Положения), предписывающее премиальные, начисленные за период больше месяца, учитывать в расчете:

  • в их реальном размере по каждому из оснований премирования, если период начисления премиальных не больше периода исчисления среднего заработка;
  • в размере части премии, приходящейся на каждый из месяцев периода расчета, если период начисления премии оказывается больше периода исчисления среднего заработка.

Таким образом, премию за квартал учитывают при исчислении среднего заработка, когда эта премия:

  • представляет собой составную часть системы заработной платы;
  • имеет установленные внутренним нормативным актом правила исчисления;
  • начислена в периоде исчисления среднего заработка;
  • не является дублирующей выплату такой же периодичности по аналогичному основанию в одном и том же периоде;
  • начислена с учетом доли времени фактической отработки или пересчитана пропорционально такой доле за период исчисления среднего заработка.

Вопрос принятия в расчет полной или неполной суммы премии будет зависеть от того:

  • в полном объеме или нет отработан период исчисления среднего заработка;
  • целиком или нет период начисления премии попадает в период расчета;
  • учтена ли доля времени фактической отработки при начислении премии.

Полную сумму премии за квартал можно взять в расчет в таких ситуациях:

  • Период исчисления отработан весь целиком. При этом оказываются не играющими роли ни период, за который начислялась премия, ни факт учета или неучета доли времени отработки при ее начислении.
  • Период расчета отработан не весь, но квартал, к которому относится премия, полностью попал в него, и при начислении премиальных учитывалась доля времени отработки.

Придется пересчитывать сумму премиальных в пропорции к доле времени фактической отработки в периоде расчета, когда последний оказывается отработанным не целиком, а квартал, за который исчислена премия:

  • весь входит в расчетный период, но премиальные начислялись без учета времени фактической отработки;
  • не входит в период расчета или попадает в него только частично. При этом не будет играть роли факт учета или неучета доли времени фактической отработки при исчислении премии.

О том, как в среднем заработке будут учитываться иные премии, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Юридические основания для предоставления оплачиваемого отпуска

Право на периодический оплачиваемый отпуск предоставляется следующим категориям сотрудников:

  • временные работники, которые выполняют свои обязанности по срочному трудовому контракту;
  • сезонные сотрудники, выполняющие работу в зависимости от времени года – рабочие садово-парковых комплексов, сотрудники сельскохозяйственных предприятий и т. д.;
  • постоянные сотрудники – т. е. работающие по трудовому контракту, не ограниченному сроком действия;
  • совместители, работающие одновременно на двух и более предприятиях, либо занимающие одновременно несколько должностной в одной компании;
  • надомные сотрудники – если они устроены по трудовому договору и получают заработную плату.

Отпуск оформляется приказом работодателя и полагается уже после того как сотрудник проработает на предприятии не меньше полугода. Общие порядок расчета трудового стажа, который позволяет рассчитывать на получение отпуска, устанавливается ст. 121 ТК РФ.

В стаж работы также включены периоды временной нетрудоспособности сотрудника и периоды, когда работник не мог выполнять свои обязанности не по своей вине. В стаж включен отпуск без сохранения зарплаты, если его продолжительность не превышает 14 дней. Остальные, превышающие отпуск за свой счет сроки, не будут включаться в стаж работы.

По общим правилам продолжительность стажа, позволяющего рассчитывать на оплачиваемый отпуск, составляет полгода. По соглашению с работодателем отпуск может быть предоставлен и ранее этого срока.

Мнение эксперта
Костенко Тамара Павловна
Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права

Ст. 122 ТК РФ предусматривает категории работников, которым отпуск до истечения полугода непрерывного стажа на конкретном предприятии должен предоставляться в обязательном порядке.

К таким сотрудникам относятся:

  • женщины, если они оформляют отпуск по беременности и родам, а также находятся в отпуске по уходу за ребенком;
  • сотрудники, которым не исполнилось 18 лет;
  • сотрудники, которые усыновили ребенка возрастом до трех месяцев;
  • родители (приемные родители, опекуны, попечители) ребенка-инвалида до 18 лет;
  • ветераны;
  • жены военнослужащих;
  • чернобыльцы.

При решении вопроса, сколько дней в году сотрудник может отдыхать, нужно учитывать, что ТК РФ или договор предусматривают возможность удлиненного отпуска сотрудника:

Что можно сделать, не нарушая закон

Нет однозначного ответа, как лучше поступить. Но есть несколько вариантов, которые вы могли бы обсудить с работодателем и из которых, возможно, выбрали бы что-то.

Гражданско-правовой договор. Время отдыха, в том числе ежегодный отпуск, вы вправе использовать по своему усмотрению. В том числе оформить на время отпуска гражданско-правовой договор с работодателем или другой организацией.

Но учтите: такой договор можно заключить только на конкретную работу. У нее должен быть конечный результат, который можно достигнуть за время, пока действует договор. Например, вы подготовите и сдадите бухгалтерскую отчетность за определенный период или напишете инструкцию к программе.

Но если предмет договора — ваши же трудовые обязанности, это считается трудовым договором. А значит, возникает та самая неправомерная ситуация, когда фактически отпуск работника заменяется денежной компенсацией со всеми вытекающими последствиями.

Увольнение. Законный, но для вас рискованный способ. Если вы не уходили в отпуск, при увольнении работодатель компенсирует вам неиспользованные отпускные дни деньгами. Если уверены в своем руководстве, можете договориться: вы увольняетесь, получаете денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, а после снова нанимаетесь на работу.

Есть риск, что работодатель не захочет принять вас обратно. Поэтому выбирайте этот вариант, только если не сомневаетесь, что руководство выполнит свое обещание и подпишет новый трудовой договор на тех же условиях.

Премия. Иногда этот вариант срабатывает. Если руководство в принципе не против вознаграждать сотрудников за активный труд, попросите премию. Договоритесь, что вы сделаете больше работы за эту «отпускную» неделю. Или если ваша работа позволяет вариант удаленного труда, возьмите работу на дом, когда пойдете в отпуск. А работодатель выпишет вам за это премию. В результате и работа будет сделана, и в отпуск вы по документам сходите, и дополнительные деньги получите.

Внутреннее совместительство. Этим вариантом можно воспользоваться, если у вас в компании возникает необходимость замещать других сотрудников на время их отпуска или больничного. И второе условие: руководство должно быть согласно оплачивать это замещение.

При совместительстве вам придется выполнять обязанности человека, который занимает другую должность, в свободное от основной работы время. Есть минус: выполнять эти обязанности можно после своей основной работы или до, но не в отпуске. В отпуск совместители идут одновременно с отпуском по основному месту. Так что, возможно, этот вариант вам не подойдет, если вы не готовы работать вечерами.

Запомните:

  1. Отпуск вам положен по закону. Его можно перенести или продлить, если заболели. А еще работодатель может вызвать вас из отпуска, если вы согласны.
  2. Стандартный отпуск 28 дней нельзя заменить денежной компенсацией.
  3. Если хотите работать в отпуске — договаривайтесь с работодателем, как оформить это законным способом, чтобы получить и отпускные, и деньги за работу.

Если заменить отпуск денежной компенсацией

Денежную компенсацию за отпуск выплатят, только если вам по закону положен отпуск больше 28 дней. Например, вы преподаватель, прокурор, спасатель или работаете с химическим оружием. В зависимости от оснований ваш отпуск мог бы длиться от 30 до 56 дней.

Если у вас стандартный отпуск — 28 дней, — вы можете использовать его только для отдыха. Заменять его денежной компенсацией в таком случае нельзя. Исключение — если работник увольняется. В этом случае неиспользованные дни отпуска компенсируют деньгами.

Поэтому, если вы уйдете в отпуск и вас сразу отзовут обратно, работодатель все равно должен будет предоставить вам возможность отдохнуть — в этом же году или в следующем. Совсем не ходить в отпуск не получится.

Если вы больше двух лет подряд не будете использовать ежегодный основной трудовой отпуск, вашего работодателя могут оштрафовать. Размер штрафа: от 30 000 до 50 000 рублей — для юрлица и от 1000 до 5000 рублей — для должностного. Если работаете у индивидуального предпринимателя, он может попасть на штраф от 1000 до 5000 рублей.

Последние вопросы по теме «отпуск»

Уволился и устроился обратно в течение месяца и деньги не заплатили говорят что удержали за отпуск который оплатили когда уволился

25 Сентября 2020, 19:03, вопрос №2870324
Кирилл, г. Екатеринбург

Категория: Трудовое право

Здравствуйте. Я и еще с десяток человек, работавшие со мной в одной бригаде по монтажу водопровода, не можем получить деньги за свой труд. Этот водопровод строится в Керчи и является объектом федеральной целевой программы. Мы работали не официально

25 Сентября 2020, 15:57, вопрос №2870152
Дмитрий Гончаров, г. Тамань

Категория: Трудовое право

Здравствуйте. Должник по алиментам работает вахтовым методом. Алименты выплачивает бухгалтер из расчёта 1/4 от дохода должника. Должник ушёл в отпуск и отпускные составили около 3200 рублей, а как следствие я получила 1/4 от этой суммы. Алименты за…

25 Сентября 2020, 11:04, вопрос №2869922
Мария, г. Ярославль

Категория: Семейное право

для бизнеса

  • Объясняем, что делать,без сложных терминов

  • Общаемся по Telegram и WhatsApp

  • Оценим вашу ситуацию бесплатно

Могу ли я сейчас написать отпуск по уходу за ребёнком?

Добрый день. У меня трудовой договор до конца 2020 года. Я работаю по нему на 0,25 ставки, и у меня есть ребёнок 8 месяцев. Могу ли я сейчас написать отпуск по уходу за ребёнком?

25 Сентября 2020, 10:29, вопрос №2869888
ольга, г. Москва

Категория: Защита прав работников

289стоимость вопроса

вопрос решен

Положены ли алименты с отпускных?

Здравствуйте. Положены ли алименты с отпускных? Ушёл в отпуск на две недели (неполный) отпускные получил, нам так и не пришли алименты с отпускных) в этом месяце уже получили с зарплаты

25 Сентября 2020, 08:15, вопрос №2869779
Александра, г. Екатеринбург

Категория: Алименты

Здравствуйте, подскажите пожалуйста где можно узнать как считаются дни простоя по независящим причинам для определения выплаты по беременности и родам. Например, в настоящее время нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, но хочу выйти на свою работу

24 Сентября 2020, 23:59, вопрос №2869660
Ксения, г. Санкт-Петербург

Категория: Трудовое право

Здравствуйте! Вопрос по трудовым правам.
Работодатель принуждает к решению различных вопросов в нерабочее время, аргументируя это тем, что в моем ТД прописано, что у меня ненормированный рабочий день.
В ТД буквально написано так:
«4.Режим…

24 Сентября 2020, 20:26, вопрос №2869557
Анастасия, г. Москва

Категория: Защита прав работников

Вопрос: на какие гарантии из представленной статьи я могу рассчитывать?

Обучаюсь в ординатуре на очной форме, параллельно работаю участковым терапевтом. При попытке взять отпуск на 30 дней, согласно ст 173.1 ТК РФ получил отказ от работодателя, ссылаясь на то, что в статье указано, что это имеет право ординатор заочной…

24 Сентября 2020, 19:53, вопрос №2869521
Владислав, г. Москва

Категория: Трудовое право

Здравствуйте, скажите что делать людям на предприятии, если работаем 3/1 по 14,15 часов в день по 260 часов в месяц, с зарплатой 30 тыс, когда раньше работали меньше и зарптала в 2 раза больше была, каждый пол года начальство меняется, зарплату…

24 Сентября 2020, 17:41, вопрос №2869418
надежда, г. Тюмень

Категория: Защита прав работников

Могут ли меня отправить в отпус на две недели без моего согласия?

Администрация отправляет меня в очередной отпуск на две недели.Я не хочу на две недели ,хочу в отпуск на полные 28 дней.Могут ли меня отправить в отпус на две недели без моего согласия?

24 Сентября 2020, 14:57, вопрос №2869242
Андрей, г. Челябинск

Категория: Трудовое право

Возможно ли не возвращать деньги, или закон в данной ситуации на стороне организации?

Ситуация следующая.
Отпуск должен был быть по графику в январе. Но получилось взять его раньше в июле. Перед отпуском выплатили отпускные. После отпуска по стечению обстоятельств была вынуждена написать заявление на увольнение. Отрабатываю как…

24 Сентября 2020, 13:59, вопрос №2869187
Анастасия, г. Краснодар

Категория: Трудовое право

Могу ли я перед этим взять ежегодный оплачиваемый отпуск и на сколько дней?

Вышла из отпуска по уходу за ребенком, проработала месяц, через полтора месяца уйду в декрет. Могу ли я перед этим взять ежегодный оплачиваемый отпуск и на сколько дней?

24 Сентября 2020, 10:44, вопрос №2868972
Дарья, г. Тюмень

Категория: Трудовое право

Приватный вопрос.

24 Сентября 2020, 09:22, вопрос №2868922
Марина, г. Москва

Приватный вопрос.

23 Сентября 2020, 19:10, вопрос №2868532
Жанна, г. Нижневартовск

Сотрудник заболел в отпуске

Администрация обязана отменить либо передвинуть ежегодный оплачиваемый отпуск, если до наступления либо при нахождении на отдыхе работник заболел, либо травмировался. При этом данное правило распространяется также и на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Осуществление переноса стоит в зависимости от того, когда работник сообщил администрации о своей болезни:

  • Работник в устной либо письменной форме сразу сообщил, что он оформил больничный, а потому на период его действия увеличивает отпуск. В этой ситуации продление производится автоматически, выпускать новый приказ или выполнять перерасчет отпускных нет необходимости. По выходу из отпуска работнику необходимо предоставить оформленный больничный лист.
  • Работник закончил отдыхать, предъявил больничный и сообщил, что в период отдыха заболел. В этом случае ему нужно написать заявление, где указать новые дни для отпуска. При этом они обязательно должны быть согласованы с руководством. Выданные суммы отпускных нужно пересчитать, излишек должен быть зачтен в будущую зарплату.

Внимание! Неважно, в какое время работник сообщил о болезни. Пособие ему рассчитывается и выдается в обычном порядке.

Нельзя перенести дни на новое время, если больничный открывался для ухода за больным ребенком либо близким родственником

Нельзя перенести дни на новое время, если больничный открывался для ухода за больным ребенком либо близким родственником.

Если работник взял трудовой отпуск с увольнением после него, то период отдыха не продлевается, однако больничное пособие выплачивается в полном размере.

Правила оформления

Порядок предоставления отпусков в течение всего года определяется графиком. Это обязательный документ, который должен составляться в каждой организации. Исключением могут быть только так называемые микропредприятия, число сотрудников в которых менее 15 человек – предусмотрено упрощение и сокращение кадровой документации.

Начало отпуска оформляется приказом. Удобнее всего использовать унифицированные их формы Т-6 или Т-6а (для предоставления одновременно нескольким сотрудникам). Достаточно вписать все необходимые сведения в уже сформированный бланк

Важно внести в приказ информацию о стаже сотрудника. Это необходимо для правильного определения длительности отдыха

Приказами оформляются и такие процедуры, как отзыв из отпуска, перенос сроков отпуска, продление отдыха. Прежде чем издать распоряжение о досрочном отзыве сотрудника, необходимо получить его согласие.

Отказ прервать отпуск — законное право работника, а не дисциплинарный проступок. Никакого наказания быть не должно.

Выход из отпуска после окончания дополнительного оформления не требует.

Выплата отпускных

Сумма отпускных составляет среднюю заработную плату сотрудника. Отпускные должны быть выплачены не позднее трех дней до начала отдыха. Суммы, которые полагаются на оплату отпускных, облагаются подоходным налогом, иными обязательными вычетами, в том числе алиментными. Из них также выплачиваются работодателем взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Порядок расчета отпускных выплат установлен в ст. 139 ТК РФ. Они рассчитываются исходя из суммы среднедневного заработка сотрудника, рассчитанного за 12 месяцев работы. Если сотрудник уволился и не успел уйти в отпуск, то ему должна быть предоставлена соответствующая компенсация.

Порядок оформления отпуска

Отпуск предоставляется по личному заявлению сотрудника по графику, который согласуется с профсоюзом. График составляет с учетом положенного времени отдыха для сотрудника и режима работы предприятия.

Заявление оформляется в письменной форме, с указанием следующей информации:

  • сведения о работодателе;
  • сведения о работнике;
  • название документа;
  • просьба к работодателю о предоставлении ежегодного основного (дополнительного) отпуска;
  • обязательно нужно указать временной период, в течение которого работник будет отдыхать;
  • подпись заявителя и её расшифровка;
  • дата составления документа.

Отпуск можно передвинуть в случае, когда на предприятии возникла производственная необходимость. Если работник не ушел в отпуск по неуважительным причинам, то время отпуска сотрудника определяется работодателем самостоятельно.

Отпуск может быть перенесен на следующий календарный год при наличии согласия работника и при производственной необходимости. Срок отпуска в текущем году тогда для сотрудника должен быть не меньше 6 дней.

Право на очередной ежегодный отдых в удобное время:

Категория лицКогда положен отпуск по Трудовому кодексу (статья)Необходимые документы
НесовершеннолетниеВ любое время, шестимесячный срок не обязательно выдерживать (ст. 267 ТК РФ, ст. 122 ТК РФ)Заявление от работника, при необходимости паспорт, подтверждающий возраст.
Беременные женщиныПеред декретом или сразу после него (ст. 122 ТК РФ, ст. 260 ТК РФ)Заявление от работницы, справка из медучреждения о беременности, больничный по беременности.
Женщины в отпуске по уходу за ребенкомСразу после завершения отпуска по уходу за ребенкомЗаявление
Работник, жена которого в декретеВ любое время декрета (ч.4 ст. 123 ТК РФ)Заявление, справка от работодателя жены о нахождении в декрете, брачное свидетельство.
Усыновители детей до 3 мес.Шестимесячный срок не обязательно выдерживать (ч.3 ст. 122 ТК РФ)Заявление, судебное решение об усыновлении.
Лицо, воспитывающее несовершеннолетнего с инвалидностьюВ любое необходимое для работника время (ст. 262.1 ТК РФ, ст. 123 ТК РФ)Заявление, медсправка об инвалидности, документ о родстве, справка с места работы супруга о том, что тот не воспользовался данным правом на отдых
Матери (а также одинокие отцы) двух и более детей до 12 летВ любое удобное времяСвидетельство о рождении ребенка. Одиноким отцам нужно предъявить подтверждение смерти матери или лишения ее прав на детей.
СовместителиВремя нахождения в основном отпуске на основной работе (ч.1 ст. 286 ТК РФ )Выписка из графика Т-7 с основной работы
Супруги военнослужащихВремя нахождения в отпуске супруга-военнослужащегоБрачное свидетельство, документ с места службы супруга о предоставлении ему отдыха.
Лица, досрочно вызванные из основного отпускаВ любое время в течение рабочего года. Допускается присоединить неотгулянные дни к следующему. (ч.2 ст. 125 ТК РФ)График Т-7, приказ об отзыве.

Ответственность работодателя за непредоставление отпуска (ст. 5.27 КоАП):

За первичное нарушение трудового законодательства согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАПЗа вторичное нарушение трудового законодательства согласно ч. 2 ст. 5.27 КоАП
  • Для организаций размер штрафа может составить от 30 до 50 тыс. рублей;
  • Для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц – 1-5 тысяч рублей.
  • Для ООО штраф составит от 50 до 70 тыс. руб.;
  • Для должностных лиц и ИП – штраф 10-20 тыс. рублей. Либо должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок от 1 до 3-х лет.

Запрещено игнорировать трудовые права работника. При возникновении спорных ситуаций, связанных с не предоставлением отпуска и выплат, следует обращаться за помощью к юристу, а также подавать иск в суд либо заявление в прокуратуру или трудовую инспекцию.

Алгоритм оформления

Отпуска появились в трудовом законодательстве довольно давно и за прошедший период времени процедура их предоставления была хорошо отработана и доведена практически до автоматизма сотрудниками отделов кадров и бухгалтерий.

Но вот сами работники редко представляют алгоритм, по которому происходит его оформление.

Приведем основные этапы этой процедуры:

Сотрудник подготавливает заявление и подает его в отдел кадровЖелательно делать это заранее (за 15 дней) до начала отдыха. Исключение составляет предоставление отпуска по графику. В последнем случае о дате его начала, наоборот, сотрудника предупреждает отдел кадров, знакомя его с соответствующим уведомлением под подпись за 2 недели до начала отдыха
Руководитель подготавливает и выпускает приказ о его предоставленииДля его оформления используется регламентированная форма Т-6 или Т-6а. С содержанием приказа сотрудника также в обязательном порядке должны ознакомить, и он ставит свою подпись под ним. В дальнейшем приказ остается в отделе кадров и подшивается в личное дело
Если отпуск оплачиваемый, то бухгалтерия производит денежные начисленияПри этом должна быть заполнена записка-расчет Т-60
Трудящийся получает положенные выплатыЕсли отпуск предоставлен без сохранения зарплаты, то ему ничего и не будет выплачиваться

Хотя может показаться, что процедура довольно длительная и сложная. Но каждый из этапов ее выполняется соответствующими подразделениями организации и обычно никаких сложностей не возникает.

Необходимые документы

Если речь идет об ежегодном отпуске по графику, то от работника никаких документов не потребуется. Это работодатель будет должен его предупредить.

Строгой формы подобного уведомления не существует и его составляют сотрудники отдела кадров по своему усмотрению или используя в качестве шаблона уже готовый образец (скачать здесь).

При других типах отпусков их инициатором становится уже сам сотрудник. Он должен подать начальнику заявление с просьбой предоставить нужный тип законного отдыха.

Для этого документа также нет строгих форм. Но его образец всегда можно получить в отделе кадров или самостоятельно скачать в интернете (пример можно скачать здесь).

Если сотруднику оформляется дополнительный специальный отпуск, то от него может потребоваться представить документы, подтверждающие основания для его получения.

Например, по учебе потребуется справка-вызов, для отпуска по БиР – больничный лист.

Проведение выплат

При предоставлении оплачиваемого отпуска бухгалтерия работодателя должна заранее рассчитать размер денежных начислений исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

С этой суммы должен быть удержан НДФЛ в общем порядке, а также выплачены страховые взносы.

Выдача отпускных сотруднику должна быть произведена не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха.

Видео: порядок предоставления

Правильно оформить отпуск в соответствии с требованиями Трудового Кодекса и других законодательных актов вполне реально и даже несложно.

Главное, проявить должную внимательность и строго следовать нормам действующего законодательства.

Это позволит избежать не только вопросов, но и возможных проблем для нанимателя и самого сотрудника.

Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации