Андрей Смирнов
Время чтения: ~16 мин.
Просмотров: 0

Налоговые льготы ветеранам боевых действий в 2020 году: полный перечень, как ими воспользоваться

Основные принципы налогообложения

Льготы ветеранам боевых действий по государственному транспортному налогу можно условно разделить на 2 группы:

  • оплачиваемые в меньшем объеме, нежели положено другим физическим лицам;
  • военный освобождается от их компенсации.

Как будет происходить налогообложение в каждом конкретном случае, указано в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Еще один важный законодательный документ — это Федеральный Закон «О Ветеранах». Нормами указанных распоряжений устанавливаются правила и порядок применения скидок на обязательные выплаты, а также строго очерчивается список лиц, которые могут полагаться на лояльные налоговые ставки на транспорт.

Прежде всего, необходимо разграничить все виды транспортных средств, подлежащие и не подлежащие обязательному отчислению комиссии в пользу государственного бюджета. К числу транспорта, не требующего никаких выплат, можно отнести следующие:

  • лодки, управляющие с помощью весел или моторов, но с ограниченной мощностью до 5 л.с.;
  • суда, используемые для промышленных целей;
  • все виды транспорта, предусмотренные для грузоперевозок и проезда пассажиров;
  • техника, применяемая в сельском хозяйстве;
  • служебные автомобили государственных структур;
  • медицинский воздушный транспорт.

Налоговые льготы

Перечень объектов, на которые распространяется налоговая льгота, указан в ч. 4 ст. 407 НК РФ:

  • квартира или ее часть, комната;
  • жилой дом или его часть;
  • гараж или машино-место;
  • помещения или сооружения (к числу которых относятся: творческие мастерские, ателье, студии, негосударственные музеи, библиотеки, галереи);
  • хозяйственные сооружения или строения (при условии, что их площадь не превышает 50 кв. м и они располагаются на земельных участках, отведенных для садоводства, огородничества, дачного хозяйства, ЛПХ или ИЖС).

На доходы физических лиц

ЕДВ, назначенная для ветерана в соответствии с ФЗ «О ветеранах» (ст. 217 НК РФ), не облагается НДФЛ.

Определенным категориям ветеранов, перечисленным в ст. 3 вышеназванного закона, предоставлено право на получение налогового вычета (500 рублей) с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Положения данной статьи не относятся к выигрышам в лотереях и азартных играх и доходам, полученных от долевого участия в организациях.

Транспортный налог

Законодательством субъектов РФ может быть предусмотрено как частичное, так и полное освобождение от уплаты указанного налога для ветеранов. Например, согласно ст. 4 закона Саратовской области от 25 ноября 2002 года №109-ЗСО, ветераны боевых действий освобождаются от уплаты налога в отношении одного автомобиля при условии, что мощность его двигателя не более 150 л. с.

Земельный налог

Ветерану боевых действий предоставлено право уменьшать налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в его собственности (пп. 4 п. 5 ст. 391 НК РФ). Данные изменения действуют с 2017 года. Региональное законодательство может устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.

Земельный налог для ветеранов боевых действий

Регулирование предоставления льгот категории граждан осуществляется на основании норм НК РФ. По действующему законодательству РФ, плательщиками земельного налога являются все физические и юридические лица, в собственности которых имеется земля вне зависимости от наличия на ней движимого и недвижимого имущества.

Федеральными законами предусмотрено наличие льгот лишь для очень небольшой категории граждан, однако на деле местные муниципальные образования имеют право устанавливать свои собственные льготы по данному вопросу. Законом это разрешено.

Среди льгот могут быть полное освобождение гражданина от уплаты налога, снижение налогооблагаемой базы, предоставление вычетов определённой суммы, которые позволяют уменьшить размер налогообложения.

По налоговому кодексу ветераны боевых действий также освобождены от уплаты налога на имущество, если оно не используется для ведения предпринимательской деятельности.

Имущественным налогом облагаются:

  • квартиры, коммунальные комнаты и комнаты в общежитии;
  • жилые дома;
  • постройки, использующиеся для ведения творческой деятельности;
  • подсобные хозяйства;
  • гаражи.

Платят ли?

Во многих российских регионах ветераны боевых действий полностью или частично освобождаются от уплаты налога на землю. Эта возможность установлена постановлениями Налогового Кодекса России и рядом законодательных постановлений и актов.

Основания для освобождения

Подробно обо всех конкретных случаях и возможностях предоставления льгот по земельному налогу для участников вооруженных конфликтов сказано в НК РФ. На это также влияет закон «О ветеранах боевых действий».

На Федеральном уровне также принят ряд постановлений, дающий данной категории граждан определенные послабления в оплате различных налогов и других отчислений в пользу государства.

Другие льготы

Участникам вооруженных конфликтов государство также предоставляет льготы следующего характера:

  • Имущественные. Благодаря принятию некоторых законов ветераны и пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Однако следует учитывать, что в субъекте РФ по этому поводу могут существовать свои постановления.
  • Земельные. Законодательными актами предусмотрено значительное снижение налоговой базы для рассматриваемой категории граждан. Здесь также предусмотрена возможность внесения изменений на региональном уровне. Пенсионеры вовсе освобождены от обязательной уплаты земельного налога за один участок, не превышающий определенной площади.
  • Транспортные. Участники вооруженных конфликтов имеют право не платить транспортный налог, если мощность транспортного средства не превышает 100 лошадиных сил, и оно было произведено на территории РФ или СССР. В некоторых субъектах России льготы по данному налогу могут быть отменены из-за недостаточного финансирования бюджета.
  • НДФЛ. Для ветеранов боевых действий предусмотрено получение ежемесячного налогового вычета при начислении подоходного налога. Сумма компенсации составляет 500 рублей, а при инвалидности данного лица увеличивается до 3 тыс. рублей.

Льготные категории ветеранов

Право на льготу предоставляется не только на основании имеющейся категории личного транспорта, но и согласно утвержденному списку граждан, являющихся участниками боевых действий. К таким лицам относятся:

  • военные запаса, задействованные в воинских сборах в период боевых операций;
  • участники боевых конфликтов за пределами территории РФ, но только после получения отличительных наград, а также боевого ранения;
  • работники силовых структур, если им приходилось участвовать в военных операциях;
  • служащие воздушных сил, привлекавшиеся к операциям в Афганистане;
  • граждане, задействованные к проверке участков земли на наличие мин и их устранение после завершения Второй мировой войны;
  • служащие, производившие отправку грузов в Афганистан в неспокойное время.

Кроме того, дополнительно утвержден список стран, на территории которых ветераны военной службы принимали активное участие. При этом нет ограничения, были ли это боевые действия, или же предоставление медицинских и других услуг.

Статус ветерана боевых действий не дается автоматически. Заинтересованные граждане должны самостоятельно инициировать процедуру вручения соответствующего удостоверения. Для этого необходимо направить собственноручное заявление в органы Социальной защиты населения, расположенные по месту прописки или постоянного проживания ходатайствующего. Вместе с заявлением обязательно предстоит подкрепить такие документы:

  • официальные бумаги, подтверждающие непосредственное участие лица в боевых действиях;
  • фотографии «на документы»;
  • выписки из приказов руководства (если другие документы получить не удалось);
  • выписку из свидетельства обязательного страхования.

Кроме того, доказательствами участия в боевых конфликтах могут служить и характеристики от командиров, рапорта, а также личные награды

Важно представить максимально полный пакет доказательств

Лица, имеющие право на льготу

Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке. Лицо должно иметь удостоверение ветерана боевых действий и обратиться для получения льготы.

Когда возникает право на получение вычетаКогда не возникает право на получение вычета
Принадлежность к категории ветерана боевых действийЛицо не принадлежит к лицам, обозначенным в пп 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Наличие удостоверения, подтверждающего правоОтсутствие документального подтверждения права
Наличие доходовОтсутствие налогооблагаемых доходов
Обращение к работодателю в текущем периодеОтсутствие заявления на вычет
Подача документов в ИФНС после окончания налогового периодаОтсутствие обращения в ИФНС в течение 3 лет

Сроки обращения для получения вычета

Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.

Профессиональный и инвестиционные виды применяются только на основании декларирования доходов. В ИФНС представляются: декларация, оправдательные документы, заявление. Обращение на возврат налога осуществляется после окончания года возникновения обязанности по уплате налога.

При нарушении срока возврата к ИФНС можно предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени представляется лично, в электронном виде с ЭЦП или через личный кабинет лица, если ИФНС самостоятельно не уплатила пени.

Пример предъявления пени

Ветеран боевых действий М. обратился в 2020 году в ИФНС для пересчета базы и возврата переплаты НДФЛ в размере 780 рублей. Срок представления декларации за предшествующий период – 1 марта 2015 года. Дата предполагаемого платежа на счет налогоплательщика – 2 июля. ИФНС произвело выплату 13 июля. М. обратился в ИФНС с претензией о просрочке и выплате пени. К заявлению приложен расчет.

Налогоплательщик определил: (нажмите для раскрытия)

  1. Срок просрочки с 3 по 13 июля в количестве 11 дней.
  2. Ставку рефинансирования в периоде, установленную в размере 8,25%.
  3. Величину пени на период просрочки: Пе = 780 х 8,25/300 х 11 = 2,36 (рубля).

Вывод: сумма пени, предъявленная за просрочку возврата налога, составила 2,36 рубля. Законодательством в ст. 78 НК РФ не установлено условие о необходимости включения дня оплаты в расчетный период, но имеются информационные письма о включении дня перевода в расчет при определении пени в случае просрочки.

Виды налоговых льгот для ветеранов

Лица категории ветеранов боевых действий имеют возможность заявить о праве на применение специально предназначенного стандартного вычета и любого другого вида налоговой льготы. (нажмите для раскрытия)

Размер вычетаОсобенности
500 рублей ежемесячноПредоставляется ветеранам боевых действий
3 000 рублей ежемесячноПредоставляется ветеранам, получившим инвалидность
Стандартный вычет на ребенка (заявление 2020)Предоставляется при наличии детей несовершеннолетнего возраста или учащихся до 24 лет
Социальный вычетПредоставляется на обучение, оплату медицинского лечения, добровольных отчислений перечислений в пенсионный фонд
Имущественный вычет ⊕ как получить в 2020Имеют право применить ветераны при продаже или покупке недвижимости
Профессиональный вычетПредоставляется в случаях ведения коммерческой деятельности, исполнении договоров гражданско-правового характера, получении авторских вознаграждений при декларировании доходов
Инвестиционный вычетПредоставляется при получении доходов по инвестиционным счетам

Каждый из видов льгот применяется на основании отдельно предоставленных заявлений, подтверждающих документов.

Региональные особенности

Согласно действующим законам Российской Федерации все категории граждан, которые относятся к “льготникам”, на сегодня разделяются на несколько групп, а именно:

Если говорить о федеральных льготниках, то условия предоставления налоговых льгот по всей территории Российской Федерации неизменны.

В свою очередь условия предоставления налоговых льгот для пенсионеров из второй группы напрямую зависят от региона проживания и от самих органов местного самоуправления.

Помимо этого, часть налогов могут находиться на балансе самого региона, поэтому все вычеты и льготы зависят непосредственно от размера бюджета того региона, в котором проживает пенсионер. Если говорить простыми словами, то в одном регионе отсутствует для пенсионера плата транспортного налога, а в некотором имеется только 50% скидка.

Так, к примеру, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от уплаты транспортного налога в том случае, если их автомобиль изготовлен в России и имеет мощность двигателя не больше 200 лошадиных сил.

В Белгородской области, вне зависимости от категории пенсионера, они все освобождаются от уплаты такого налога на всю имеющуюся в их собственности сельскохозяйственную темнику.

Это важно знать: Льготы ветеранам труда в Тверской области

Для того, чтобы знать все тонкости предоставления налоговых льгот в конкретном регионе, рекомендуется обращаться в орган социальной защиты населения и налоговую инспекцию по месту проживания.

О льготах для ветеранов боевых действий рассказано в следующем видеоматериале:

Как оформить льготу?

Процесс оформления льготы примерно одинаков для всех субъектов РФ:

  • написание заявления с просьбой о предоставлении послабления по уплате налога;
  • сбор пакета документации;
  • обращение в налоговое отделение;
  • принятие решения по данному вопросу в ФНС;
  • уведомление о положительном ответе придет человеку по почте.

Подача документации и заявления в налоговый орган может быть произведена следующими способами:

  • личным обращением;
  • через доверенное лицо;
  • по почте.

Решение по данному вопросу налоговыми инспекторами должно быть принято не позднее месяца после подачи документов гражданином.

Необходимые документы

Человеку потребуется предоставить в налоговый орган следующий пакет документов:

  • ксерокопию документа удостоверяющего личность;
  • копия документов, подтверждающих законность прав гражданина на владение имуществом;
  • подтверждение прописки;
  • копию документов, подтверждающих принадлежность человека к определенной социальной группе.

Этот перечень может быть дополнен региональными властями.

Заявление

В заявлении указывается:

  • ФИО гражданина, претендующего на получение льготы;
  • данные паспорта;
  • место прописки;
  • номер мобильного и домашнего телефона;
  • документы, которыми можно подтвердить законность пользования человеком земельным участком;
  • перечень приложенных документов;
  • дата и подпись.

Власти региона имеют законное право вносить изменения в процесс предоставления льгот, изменять их и добавлять новые.

Правила применения льгот на налогообложение

Транспортный налог для ветеранов также регулируется локальными актами, которые и отыгрывают главную роль при назначении льгот. Это связано с тем, что при уплате налога на автомобили граждане перечисляют финансы в местные бюджеты, поэтому муниципалитет уполномочен вести льготную политику на местах.

Таблица № 1 «Особенности налогообложения по регионам»

Правила взыскания средствОбласть
Абсолютное освобождение от компенсации транспортных налогов независимо от технических характеристик автомобиляТульская Кабардино-Балкария Республика Адыгея Сахалин Липецкая Мурманский регион
Освобождаются от отчислений собственники автотранспорта, мощность которого не превышает установленные ограниченияУльяновская Волгоградская Красноярский край Северная Осетия Самарская Хабаровский крайМощность двигателя до 100 л.с.
Санкт-Петербург Калужский регион Новосибирская Башкортостан Тамбовская СаратовскаяКогда машина имеет мощность двигателя в пределах 150 л.с.
ЛенинградскаяВ пределах 80 л.с.
МоскваДо 200 л.с.
ВоронежскаяМаксимум 120 л.с.
Предоставление персональных скидок, которые зависят от технических характеристик автотранспортаЕврейский административный округСнижение оплаты на 30%, когда имеется одно транспортное средство с мощностью до 130 л.с.
КурганскаяУменьшение выплат на 70% при условии, что под капотом не больше 100 л.с
Московская КировскаяРазмер транспортного налога уменьшается на 50% при наличии ограничения в пределах 150 л.с.
Чечня ОренбургскаяОплата только половины положенной суммы без учета ТТХ машины.
Удмуртия ИвановскаяПредстоит заплатить лишь половину стоимости, но при мощности в пределах 100 л.с.

Все другие территории не предусматривают возможности применения к ветеранам боевых действий льготных условий налогообложения, и компенсация в пользу бюджета происходит на общих основаниях.

Кроме того, есть послабления при уплате налога на имущество для ветеранов боевых действий.

Налоговые льготы

Все преференции для ветеранов-интернационалистов регламентированы в положениях В вопросе налогообложения они обладают получения льгот по следующим видам сборов:

  • имущественный;
  • транспортный;
  • подоходный.

Имущественный налог

Ветеран в полной мере освобождается от обязанностей по выплаты имущественного налога в отношение объектов недвижимого имущества. Это может быть:

  • квартира;
  • комната;
  • частный дом;
  • хозяйственное помещение или постройка;
  • гараж;
  • дача;
  • садовый домик и т.д.

Условие заключается в том, что получить освобождение можно только для одного объекта одного вида имущества. То есть, гражданин может не платить налог за жилье, за гараж и за дачу. Однако если у него есть, например, 2 дома и один гараж, то он сможет освободиться от налоговых сборов только за 1 дом и гараж.

Существует особенность оформления льготы для собственников нескольких объектов одного типа недвижимости. Такие граждане обязаны до конца октября календарного года подать заявление, в котором будет указан объект, освобождаемый от налога на следующий год. Если заявка не будет представлена в федеральную налоговую службу, то льгота будет предоставлена для того объекта, для которого рассчитан наибольший налоговый сбор.

Транспортный налог

Каждый ветеран-интернационалист обладает правом освобождения от транспортного налога или получения скидки по нему в отношение одной единицы техники. Условия получения преференции и размер льготы определяются на уровне законодательства субъектов страны.

В зависимости от региона проживания для получения льготы требуется соблюдение одного или нескольких условий из списка:

  • ограничение по количеству лошадиных сил двигателя автомобиля (150 л. с. Санкт-Петербург, 120 л. с. – Воронежская обл. и т.д.);
  • страна производства транспортного средства – например в Северной Осетии льгота предоставляются только на автомобиле российского производства с мощностью двигателя не более 80 л. с.;
  • фиксированная скидка на налог – например в Курской обл. сумма налога снижается на 10 руб. за каждую лошадиную силу автомобиля.

В некоторых субъектах стране вовсе отсутствуют ограничения, предъявляется к техническим характеристикам транспортного средства. Например, в Москве, Мурманске, Липецке и т.д. ветераны-интернационалисты в любом случае освобождаются от транспортного налога по одному автомобилю вне зависимости от его мощности, класса, количества мест и других параметров.

Подоходный налог

Граждане, которым было присвоено звание ветерана боевых действий, включая ветеранов-интернационалистов, имеют право на стандартный налоговый вычет. Суть льгот заключается в снижении подлежащей налогообложению подоходным сбором базе на 500 руб. за каждый месяц отчетного периода. Например, гражданин, за год заработавший 480 тыс. руб. (40 тыс. ежемесячно), будет оплачивать НДФЛ, рассчитанный по сумме в 474 тыс. руб. (минус 500 руб. за каждый месяц в году). Вычет предоставляется в виде компенсации по окончании налогового периода.

Обращение к работодателю за получением вычета

Право на льготу предоставляется работодателем после обращения с заявлением на вычет. Применение вычетов стандартного типа не требует разрешения (уведомления) ИФНС и предоставляется на основании положений ст. 218 НК РФ. Для получения льготы стандартного вида лицо должно:

  • Подготовить удостоверение к предъявлению.
  • Написать заявление на льготу.
  • Предоставить копию удостоверения в бухгалтерию работодателя.

Предоставление льготы осуществляется после издания приказа, подписанного руководителем. Если лицо несвоевременно обратилось за льготой, имеется возможность пересчитать базу и вернуть переплаченный налог через территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Потребуется задекларировать доход, подтвердить право на получение льготы и сумму, полученную от всех работодателей.

Как получить

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК налогоплательщик получает вычет по НДФЛ через своего налогового агента, то есть работодателя. Как это происходит:

  1. Сотрудник заполняет заявление.
  2. Передает его работодателю вместе с подтверждающими документами.
  3. Ежемесячно сотруднику уменьшают базу по подоходному налогу на установленную сумму.

Документы подаются только один раз. В дальнейшем работодатель обязан пересчитывать НДФЛ до тех пор, пока сотрудник работает в организации.

Важно! Действующие военнослужащие пишут заявление на имя руководителя Федерального казенного учреждения (ФКУ) «Единого расчетного центра МО РФ» (ЕРЦ МО РФ) и направляют его через командира части. За предыдущие периоды возврат налога осуществляется через ФНС

Для этого надо заполнить декларацию и указать в ней о своем праве на вычет

За предыдущие периоды возврат налога осуществляется через ФНС. Для этого надо заполнить декларацию и указать в ней о своем праве на вычет.

Типичные ошибки

Ошибка: Ветеран боев, имеющий прописку в г. Москве и являющийся владельцем двух автомобилей требует отмены транспортного налога на оба транспортных средства.

Ответ: Получить соответствующую льготу последний может лишь на один автомобиль и только в случае, если мощность двигателя транспорта будет соответствовать установленной законом норме.

Ошибка: Ветеран требует бесплатного проезда в маршрутном такси.

Ответ: Маршрутное такси не относится к категории общественного транспорта, в связи с чем льгота на бесплатный проезд для указанного вида пассажирских перевозок не распространяется.

Что нужно знать?

Задавшись вопросом об освобождении от земельного налога ветеранов боевых действий, следует учитывать, что любой вооруженный конфликт, в котором участвуют 2 и более страны, можно отнести к боевым действиям.

В каждом вооруженном конфликте участвуют люди, которые по окончанию боевых столкновений юридические называются ветеранами. К ним относятся:

  • лица, проходящие военную службу вне зависимости от того, находятся они в запасе или нет;
  • рядовой и высший командный состав МВД и КГБ;
  • граждане, проходящие военную службу на военных сборах;
  • работники Министерства обороны России;
  • граждане местом работы которых является уголовно-исполнительной системы, которые находится в других странах по приказу государства и при этом принимают участие в вооруженных конфликтах, в том числе на территории Российской Федерации;
  • люди, которые разминировали территории различных государств, и СССР с мая 1945 года по декабрь 1951 года;
  • военнослужащие автомобильных батальонов, которые привлекались к доставке грузов на территорию Афганистан;
  • летчики и вертолетчики, совершавшие боевые вылеты на территории Республики Афганистан во время проведения там интернациональной операции;
  • члены экипажей воздушных судов, которые вели обслуживания Вооруженных сил на территории других государств во время ведения там боевых действий, при этом граждане должны быть награждены орденами или медалями за участие в войне;
  • граждане, проходившие командировку в Афганистане в период с 79 по 89 года.

Налоговая льгота подразумевает под собой полное или частичное снятие с гражданина обязанности по выплате определенных денежных средств в пользу государства. В некоторых случаях она может перед собой представляет собой определённые вычеты или суммы, с которых налог не уплачивается.

Льготы могут быть:

  • медицинскими;
  • социальными;
  • налоговыми.

Согласно действующему законодательству ветеранам боевых действий могут предоставить снижение налогооблагаемой базы на 10000 руб. Льгота может быть применена лишь к одному участку.

Для пенсионеров предусмотрено полное освобождение от оплаты земельного налога за один участок, не превышающий определенную, установленную законодательством площадь.

Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации