Андрей Смирнов
Время чтения: ~16 мин.
Просмотров: 0

Кбк при усн для ип в 2020 — 2021 годах «доходы минус расходы»

Карта сайта

  • Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2020 год.
  • Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2020 год.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2020 год.
  • Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2020 год.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2020 год.
  • Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2020 год.
  • Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2020 год.
  • Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2020 год.
  • Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2020 год.
  • Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2020 год.
  • Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2020 год.
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2020 год.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2020 год.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2020 год.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2020 год.
  • Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2020 год.
  • Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2020 год.
  • Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2020 год.
  • Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2020 год.
  • Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2020 год.
  • Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2020 год.
  • Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2020 год.
  • Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2020 год.
  • Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2020 год.
  • Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

Что представляет собой КБК и зачем используется

КБК (код бюджетной классификации) представляет собой комбинацию цифр, которая указывает на предназначение поступившего в ИФНС платежа.

На основании этого номера средства, внесенные индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, направляются в соответствующую статью бюджета.

Присвоение КБК УСН упрощает контроль поступлений и планирование средств.

Код состоит из 20 цифр, которые в группе или в отдельности передают информацию о предназначении платежа.

  • Начальные три цифры представляют собой код органа.
  • Следующая цифра указывает на группу перевода – платеж по налогам, безвозмездное перечисление и другие.
  • Затем третьи две цифры обозначают код налога – на прибыль, на имущество и прочие.
  • По идущим далее пяти цифрам определяют статью и подстатью платежа.
  • После две цифры обозначают, куда уплачена сумма – в региональный, федеральный бюджет или в пользу ФСС или ПФР.
  • Следующие четыре цифры указывают на предназначение платежа – налоговый взнос, выплата штрафа или пени.
  • Заключительные три цифры определяют вид перевода – налоговый, от собственности и прочее.

Эти показатели разбивают на 4 блока:

  1. блок администратора (цифры кода 1-3);
  2. блок дохода (цифры 4-13);
  3. программный (цифры 14-17);
  4. классифицирующий (цифры 18-20).

Нужно ежегодно проверять актуальность кодов, так как они могут быть изменены. Указание неправильного номера приводит к тому, что поступивший в ИФНС налог не отобразится.

Это влечет за собой санкции в виде пени и штрафов.

Кбк по усн за 2020 год доходы минус расходы – Центр Про

При уплате налогов по УСН в платежном поручении важно правильно указать код бюджетной классификации. В 2020 году юридические лица должны перечислить данный налог в гос

бюджет не позднее 1 апреля, а частные бизнесмены со статусом ИП – до 30 апреля.

Помимо этого, предприниматели-упрощенцы каждый квартал делают переводы авансовых платежей по налогу в гос. казну, которые должны быть произведены не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

Различают КБК 2020 для УСН «Доходы» и «Доходы — Расходы».

Кбк при упрощенном налогообложении

Все актуальные КБК для упрощенцев следует искать в приказе Минфина Российской Федерации от 8 июня 2018 года №132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

Кбк для системы «доходы»

Предприниматели-упрощенцы, работающие по схеме «Доходы», то есть уплачивающие налог в размере 6 процентов, могут использовать старые КБК, так как с 2014 года они не изменились.

Коды КБК по УСН «Доходы» с налогом в 6 процентов на 2020 год:

И юридические, и физические лица применяют одинаковые КБК.

«Доходы — Расходы»

Коды КБК по УСН «Доходы — Расходы» с налогом в 15 процентов на 2020 год:

Право на уплату минимального налогового сбора имеют те налогоплательщики, которые работают по схеме УСН «Доходы — Расходы». При этом итоговая сумма платежа не должна превысить величину налога, рассчитанную в общем порядке. Минимальный налог при УСН для предпринимателей-упрощенцев, применяющих вариант уплаты «Доходы», отечественным налоговым законодательством не предусмотрен.

Величина сбора определяется по результатам годовой работы компании. Бухгалтер вычисляет два значения налога и выбирает наиболее выгодный для организации вариант платежа. До 2017 года применялись разные КБК для налогоплательщиков по обычному налогу и минимальному, однако в последние годы используется единый КБК.

То есть актуальны коды, употребляемые предпринимателями при схеме «Доходы минус расходы».

!  Что такое форма 4-НДФЛ и сроки её сдачи в 2020 году

Штрафные санкции

Неверно или неточно указанный в платежных документах код бюджетной классификации может привести предпринимателя к дополнительным хлопотам. Платежки, в которых указаны неправильные реквизиты, подлежат возврату или попадают в группу «До выяснения». Таким образом, потребуется повторное проведение процедуры оплаты.

Из-за того, что перевод не был проведен вовремя, предпринимателю-упрощенцу придется уплатить штраф/пени.Если ошибка в КБК привела к тому, что сумма сбора поступила на счет по другому налогу, то на возврат переплаты придется потратить и время, и силы.

Потребуется оформить заявку в письменной форме с просьбой о переводе ошибочно зачисленной суммы со счета по одному налогу на правильный. В такой ситуации не удастся избежать пени/штрафа.

Нередки случаи, когда в платежных документах указываются старые КБК, которые были отменены, но средства все же поступили на нужный счет. В таком случае к предпринимателю не применяются штрафные санкции.

Оформление платежного поручения

Особенности заполнения платежки для ИП по УСН:

  • поле «Вид платежа» не заполняется;
  • юридические лица указывают КПП, а частные предприниматели не заполняют данную ячейку;
  • в поле «Очередность платежа» ставится цифра «5»;
  • если сбор уплачивается не по требованию, а самостоятельно, то в поле «Код» ставится цифра «0»;
  • если сбор уплачивается по требованию, а не самостоятельно, то в поле «Код» ставится номер УИН из обращения;
  • для индивидуального предпринимателя указывается статус плательщика «09»;
  • прежде чем вписать ОКТМО, его рекомендуется уточнить, так как он может измениться;
  • при осуществлении текущего платежа ставится пометка «ТП», при внесении недоимки — «ЗД», при уплате сбора по акту – «АП», по требованию – «ТР»;
  • если производится перевод суммы налога за 2020 год, то период указывается следующим образом – «ГД.00.2020»;
  • если производится перевод суммы налога за второй квартал 2020 года, то период указывается следующим образом – «КВ.02.2020»;
  • если производится перевод суммы налога по требованию, то в период вносится дата из обращения;
  • в поле «Назначение платежа» можно написать, к примеру, «Налог по упрощенной системе налогообложения за первый квартал 2020 года».

!  Счет 66 в бухгалтерском учете

Ниже можно посмотреть пример оформления платежки (на 2020 год) для тех частных бизнесменов, которые выбрали вариант уплаты УСН «Доходы»

.Образец заполнения платежного поручения (в 2020 году) для частных бизнесменов, которые выбрали вариант уплаты УСН «Доходы — Расходы», приведен ниже.

В чем особенности исчисления и уплаты налогов по УСН

Ставка по режиму «Доходы минус расходы» составляет 15%. В регионах ее размер может колебаться в пределах 5-15%, что связано с применением дифференцированных налоговых ставок.

Для правильного определения налоговой базы и исчисления налогового взноса, ведется книга учета приходных и расходных операций. Ее можно вести вручную или в электронном виде.

Основную трудность для бухгалтера ООО или ИП, работающих по режиму «Доходы минус расходы», составляет признание правомерности затрат.

Это нужно для правильного определения налоговой базы. В случае ее занижения, будет начислен дополнительный взнос и введены штрафы.

Денежные поступления рассчитываются по кассовому методу: после зачисления средств на расчетный счет или в кассу ООО или ИП они могут указываться в статье доходов.

Что касается расходов, перед их внесением нужно доказать их экономическую обоснованность.

Для отнесения потраченной суммы к статье расходов, должны быть соблюдены два условия.

  1. Затраты должны быть подтверждены документально. К статье расходов относят суммы по заключенным договорам и авансовым отчетам. Документ для оплаты заполняют в соответствии с требованиями законодательства и правилами компании.
  2. Расходами можно считать только суммы, выплаченные для извлечения прибыли. Кроме того, если предприятием оплачен товар, его стоимость можно учесть уже после его доставки на склад.

Какие КБК добавили новые приказы Минфина

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2020 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

  • 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
  • 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
  • 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
  • 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
  • 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2020 году этот код уже не применяется.

Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2019 году

ИП на УСН в 2019 году так же, как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.

От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.

Рассмотрим несколько примеров:

  • ИП реализовал недвижимость. О том, каким налогом следует облагать данный доход, НДФЛ или УСН, читайте в статьях:
    • Предприниматель на УСН продал недвижимость. Какой налог платить?»;
    • «При продаже имущества, когда-либо использовавшегося в бизнесе, вычет по НДФЛ не предоставляется»;
    • «ИП-спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ»;
    • «С 2019 года продажа части имущества ИП льготируется».
  • У ИП были бизнес-расходы до начала официальной предпринимательской деятельности — можно ли их учесть? Ответ ищите в материале ИП не может учесть для УСН расходы, понесенные до госрегистрации
  • ИП помимо УСН находится и на патентной системе. Рекомендации о том, как учесть доход в данной ситуации, даны в статье «Как учесть доход от “упрощенной” деятельности, если он получен уже в “патентный” период?».
  • У ИП есть вклад. Облагаются ли проценты по вкладу налогом, узнайте в материале Какой налог платить с процентов по вкладу ИП-упрощенцу
  • ИП получил подарок. Почему его можно не включать в налогоблагаемую базу, узнайте в материале ИП не учитывает подарки в базе по УСН

1 июля 2019 года — последняя дата перехода на онлайн-кассу. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, читайте в статьеВозможна ли работа ИП без кассового аппарата при УСН?

Нужна ли ИП на УСН учетная политика, узнайте из материала Формирование учетной политики ИП на УСН доходы — образец

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы

УСН доходы предполагает ведение определенного налогового учета и составление отчетности, но в более упрощенном варианте, если сравнивать с общим режимом.

  • «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2017);
  • «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность;
  • «Ведение бухучета в кафе на УСН (нюансы);
  • «Ведение бухучета в турагентстве на УСН (нюансы)

В качестве регистра налогового учета выступает книга доходов и расходов по УСН доходы. Она обязательна для ведения не только индивидуальными предпринимателями, но и компаниями. При этом ИП могут вовсе не осуществлять бухучет при УСН.

Ведение поступлений доходов и произведенных затрат упрощенцев контролируется налоговыми инспекциями. По данным книги налоговые органы определяют, правильно ли была рассчитана база по налогу и, соответственно, исчислен сам налог

Поэтому так важно корректно составить книгу доходов и расходов

Узнайте порядок ведения книги доходов и расходов из нашей статьи «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Кроме того, на нашем сайте вы можете скачать форму книги доходов и расходов «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2017 году».

Единый налог уплачивается по результатам отчетного и налогового периодов. Также упрощенец должен предоставить налоговую декларацию и ряд других отчетных документов.

Более подробно о том, какая именно налоговая отчетность предоставляется при УСН «доходы», читайте на нашем сайте в публикациях:

  • «Отчетный и налоговый период по УСН в 2017 году»;
  • «Какие налоги и как нужно платить при УСН?

В последние несколько лет власти нашей страны уделяют особое внимание малым и средним предприятиям коммерческой сферы. Именно для их дальнейшего развития и стимулирования деятельности были созданы специальные налоговые режимы, в том числе УСН

Они призваны облегчить налоговую нагрузку налогоплательщиков и упростить в целом их налоговую жизнь. Поэтому специальные системы налогообложения постоянно подвергаются изменениям. Будьте в курсе всех последних нововведений в области УСН с помощью материалов нашей рубрики «УСН: Доходы».

Вопрос-ответ

Есть распространенные ошибки и вопросы при применении КБК по УСН.

1. КБК, так же как и остальные реквизиты, определяется по местоположению налогоплательщика?

Нет, это не так, Приказом Минфина значения КБК для всех регионов утверждены одинаковые.

2. Ошибку, допущенную при перечислении налога, исправить нельзя, необходимо платить заново?

Это тоже неверно. При обнаружении ошибки нужно составить письмо в налоговую в свободной форме с разъяснением ситуации и указанием правильных реквизитов. Налоговая перенаправит средства, и даже штрафные санкции в этом случае должны быть сняты при соблюдении сроков при первоначальной уплате.

3. Есть ли возможность зачесть переплату по налогам в счет предстоящих платежей?

Такая возможность есть, однако при этом необходимо учитывать вид фискального обременения. Кроме того, потребуется соответствующее заявление в ИФНС. Исключение: переплата по авансам или за предшествующий период автоматически засчитывается в следующие периоды.

Что такое КБК

Коды бюджетной классификации необходимы для правильного формирования платежного поручения в налоговую для уплаты начисленных сумм по налогам и сборам. Но данный справочник может меняться и дополняться согласно принимаемым законодательным актам. В целом он содержит КБК УСН доходы 2019 для ИП и других предприятий. Также в нем можно найти конкретные даты внесения платежей.

Оформление документов для Налоговой инспекции

Для организаций знание КБК необходимо, чтобы платеж попал по назначению, даже если статья изменилась за прошедший период. Это нужно постоянно отслеживать, ведь ответственность за правильное указание реквизитов лежит на плательщике.

Рассматривая подробно, как формируются коды и что они означают, а также почему их часто меняют, нужно изучить, как строится бюджет страны и регионов.

Термин КБК был введен в Бюджетный кодекс РФ в 1998 году. Он был необходим для упорядочения группировки бюджета.

Есть четыре вида КБК:

  • для поступлений в государственный бюджет;
  • для расходов из бюджета;
  • для обозначения источников финансирования имеющегося дефицита бюджета;
  • для отражения операций, необходимых для управления государством.

Главное предназначение классификации:

  • упорядочение финансовой отчетности;
  • обеспечение единой структуры финансовой бюджетной информации;
  • регулирование государственных финансовых потоков;
  • формирование и контроль над расходами бюджета страны и муниципальных образований;
  • отслеживание и анализ динамики доходов и расходов за конкретный отчетный период;
  • возможность получения текущей информации о состоянии государственной казны.

Важно! Для предпринимателей знание КБК ИП УСН 2019 необходимо, чтобы обеспечить контроль казначейства над поступлением и распределением поступающих в бюджет средств. Использование их для учета и внутреннего кодирования позволяет правильно оформлять платежки по перечислению налогов и обязательных взносов в разные внебюджетные фонды

Для этого в специальном поле поручения (104) указывается правильный код

Использование их для учета и внутреннего кодирования позволяет правильно оформлять платежки по перечислению налогов и обязательных взносов в разные внебюджетные фонды. Для этого в специальном поле поручения (104) указывается правильный код.

Состоит КБК из 20 цифровых знаков, разделенных на группы дефисами. Схема его вида такова:

ХХ Х ХХ ХХ ХХХ ХХ ХХХХ ХХХ

Шифр значения каждой группы определяется Министерством финансов. Структура доходного КБК УСН 2019 для ИП, которой пользуются предприниматели, такова:

  • «Администратор». Три первых знака обозначают получателя средств, который несет ответственность за формирование определенной части бюджета и имеет право распоряжаться поступившими средствами. Чаще всего встречаются следующие обозначения: 182 налоговая, 392 отделение пенсионного фонда и так далее.
  • «Вид доходов». В группу входят знаки, начиная с 4 и заканчивая 13. Она предназначена для формирования направления данных поступлений. Если четвертая цифра означает группу поступлений, то 5 и 6 знак говорят о более точном обозначении налога. Цель поступления закодирована при помощи 7 и 8 знаков. Более точную статью дохода называют цифры с 9 по 11. Уровень бюджета определяется по 12 и 13 позиции.
  • «Программа». Значения с 14 по 17 дифференцируют тип налога.
  • «Экономическая классификация». Последние цифры означают классификацию поступлений по экономическому виду (налоговые взносы – 110, средства, изымаемые принудительно по решению суда – 140 и так далее).

Выбор правильного кода КБК

Важно! Данный код, написанный правильно, должен подтвердить информацию, указанную в позиции по названию платежа, наименованию получателя и его расчетному счету

Кбк Для Ип На Усн 6 В 2020 Году Уплата Налога За 2020 Год

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %.

За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей.

После уплаты фиксированных взносов (в 2020 году: 26 545 + 5 840 и в 2020 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2020 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2020 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ

Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2020 года, рассчитывается следующим образом:

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2019–2020 годах

  • В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
  • В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
  • В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
  • В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
  • В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
  • В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
  • В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
  • В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации