Сравнительная таблица изменений КБК в 2019 году

КБК по страховым взносам

Новые КБК на 2019 год: какие изменились

В 2019 году введены в обиход двенадцать новых кодов бюджетной классификации, согласно приказу 459-ФЗ от 29.11.2018. Ниже вы можете ознакомиться с ними.

Минфин поменял некоторые коды бюджетной классификации для страховых взносов по дополнительным тарифам (Приказ №132-н от 08.06.2018). Новшества коснулись штрафов и пеней. Замена связана с тем, что Министерство отменило привязанность кодов к спецоценке условий труда.

Таблица изменений КБК для пеней и штрафов:

Получатели платежей

Платежные поручения в рассмотренных случаях будут отличаться. И хотя адресаты фактически разные (ИФНС и ФСС), получателем всегда значится Федеральное казначейство. Далее нужно учесть следующие нюансы:

1. В соответствующем поле следует указать УФК по своему региону. Непосредственно фонд или налоговый орган привести нужно в скобках.
2. ИНН и КПП выбирают непосредственно тех органов, в которые должны поступить деньги. Например, ИФНС по г. Санкт-Петербургу или МОРО ФСС.
3. Счет получателя — это расчетный счет регионального управления Федерального казначейства. Он непременно должен начинаться с 40101.

ВАЖНО!

Если платеж уйдет к другому получателю, разобраться будет крайне трудно. Даже когда администратор один, а адресаты разные, путать их не стоит

А уж если собирают деньги две разные организации, лучше не надеяться на их перечисления друг другу. Поэтому документ нужно заполнять предельно внимательно.

Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее – Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК, в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году, и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания (Приказ Минфина России от 10.01.2017 г. № 2н).

Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) – другие КБК

Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС – «393». Теперь они заменены на код ФНС России – «182».

Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 – 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.

Таблица 1 – КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году

Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников – «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.

Таблица 2 – КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году

Таблица 3 – КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году

<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.

Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.

Таблица 4 – КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году

Основные положения Приказа

Последние новости в использовании новых КБК поступили неожиданно, так как распоряжения такого рода обычно вступают в силу с началом нового года. Однако в 2019 году у Министерства Финансов Российской Федерации возникла экстренная необходимость в произведении трансформации в Кодах бюджетной классификации.

Важно!

Новые КБК по страховым взносам касаются и надзирающих, и подотчетных инстанций. С 14 апреля 2019 года они становятся обязательными для всех бухгалтерий, налоговых инспекций Федеральной налоговой службы и индивидуальных предпринимателей, самостоятельно ведущих отчетность. Последние новости неоднократно уведомляли налогоплательщиков о том, что использование старых кодов по страховым взносам с момента начала действия нового Приказа Министерства Финансов за №36н, строжайше запрещено.

Читайте еще: Налог на землю в 2019 году для физических лиц

Начиная с 14 апреля 2019 года изменяются КБК по страховым взносам, начисленным штрафам и пеням, и в том же Приказе указывается, что их размер теперь целиком и полностью зависит от специальной оценки.

Для справки! 

Министерство Финансов, оповещая в последних новостях на официальном сайте о введении новых Кодов бюджетной классификации по страховым взносам, рекомендовало обратить внимание на то, что в Приказе №36н есть и другие новые пункты, на которые следует обратить внимание. Последние новости о введении КБК с середины апреля текущего года, предупреждают, что использование старого кода классификатора по страховым взносам, несмотря на строжайший запрет, приведет к следующим последствиям:

Последние новости о введении КБК с середины апреля текущего года, предупреждают, что использование старого кода классификатора по страховым взносам, несмотря на строжайший запрет, приведет к следующим последствиям:

• средства поступят не в бюджет Российской Федерации, а по непонятному адресу;
• налогоплательщика ожидают штрафы и пени, поскольку налоговая инспекция не получит уведомления о сделанном переводе и сочтет это невыполнением законодательно закрепленных обязательств;
• это может значительно увеличить сумму, обязательную к уплате, поскольку штрафные санкции начисляются не только за всю неоплаченную налоговую повинность, но даже за ее часть;
• вернуть уже перечисленные по неправильному адресу средства в полном объеме не удастся: только некоторая часть будет компенсирована в виде бонуса в налогообложении;
• правильное использование новых кодов бюджетной классификации с середины апреля 2019 года даст возможность удовлетворить запросы граждан, для которых направляются страховые взносы.

Читайте еще: Трудовой стаж для выхода на пенсию по новой пенсионной реформе

Обратите внимание!

Приказ № 132н, принятый Министерством финансов РФ в 2018 содержит четкие указания о новых правилах изменений и применения КБК. Но последние новости говорят, что в мартовском документе есть и другие пояснения, которые неплохо бы изучить. Они касаются новшеств, которые внедрены в налогообложение с 2019 года. Но некоторые положения этого приказа нивелированы принятием следующего, в марте, и по этому поводу тоже проводились разъяснения специальными методичками.

Как изменились КБК в 2020-2021 годах и были ли изменения в КБК по налогам

Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. Код бюджетной классификации играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации. Плательщик указывает КБК в 2020-2021 году в платежном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определенную статью и подстатью дохода. То же и с отчетностью: КБК 2020-2021 содержит информацию как о самом налоге, так и о налогоплательщике.

ВАЖНО! КБК в 2020-2021 годах пользуются не только юрлица и бизнесмены. Обычные граждане тоже их используют, оплачивая, например, имущественные налоги по уведомлениям, полученным из налоговой инспекции

Перечень КБК регулярно меняется. Утверждает его Минфин России. Так, в 2021 году применяется порядок формирования кодов, их структура и принципы назначения, утвержденные приказом ведомства от 08.06.2020 № 99н. Перечень КБК на 2020 год определяется приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н (изначально для этого принимался приказ от 06.06.2019 № 86н, но приказ 207н его заменил). В 2019 году действовали порядок и перечень из приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Предыдущее (существенное) изменение КБК произошло в 2017 году и было связано с передачей страховых взносов (кроме взносов на травматизм) под контроль налоговой службы. То есть получателем этих средств стал бюджет, а не внебюджетный фонд. Соответственно, потребовались изменения в основных КБК по таким платежам. Впоследствии Минфин несколько раз корректировал КБК по взносам на ОПС, начисляемым по дополнительным тарифам.

С 2019 года был введен КБК для НПД самозанятых граждан — 182 1 05 06000 01 0000 110.

Других значимых изменений, которые имели бы значение в 2020-2021 годах, в перечне КБК не было.

Подробнее о расшифровке КБК вы можете узнать в материале «Расшифровка КБК в 2020 -2021 годах —  18210102010011000110 и др.».

Штрафы и обязательные платежи

Какие КБК изменились

Обновление затронуло и таможенные сборы. Как уведомляет Таможенная служба, с первых чисел текущего года при выполнении платежных операций следует использовать измененную кодировку.

Таможенные изменения КБК в 2019 году — сравнительная таблица:

Чтобы убедиться в достоверном соответствии кодировки выполняемой платежной операции, следует воспользоваться Приложением 2 к уведомлению Таможенной службы, а именно списком таможенных кодов классификатора, который рекомендован для применения лицам, осуществляющим внешние экономические виды деятельности.

Следующим изменением для юридических лиц стали коды платежей в фонды страхования ОПС. Были обновлены КБК уплаты пеней и процентов по штрафным начислениям за просроченные платежи, неоплаченные переводы по пенсионному страхованию лиц, занятых во вредных и опасных производственных отраслях.

В прошлом году кодировка указывалась в зависимости от специальной оценки условий на рабочем месте. С текущего года это различие упраздняется, а в платежной операции указывается один вид кода.

Страховые обновления КБК для юридических лиц:

Пройдя специальную оценку условий на рабочем месте, можно воспользоваться более широкой тарификацией, которая зависит от результатов оценки. Тарифные ставки по дополнительным взносам при этом выгодно и существенно отличаются после прохождения оценки.

Также предпринимателей и организации интересует, изменились ли КБК в 2019 году по платежным операциям перечисления НДФЛ за наемных работников. Эти коды не менялись и остались в том же виде, что и в прошлом году.

Действующие бюджетные коды для юридических лиц:

Индивидуальным предпринимателям также будет не лишним проверить актуальность кодировки как для платежей за наемных работников, так и за себя.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Изменения законодательства для 2019 года

Издание Приказа №132н не повлекло масштабных корректив в классификации налоговых взносов. Большая часть показателей КБК осталась неизменной и полностью совпадает с теми, что функционировали в 2018 году. Внесенные в 2019 году коррективы предположительно будут действовать без изменений вплоть до конца 2021 года.

Налогоплательщикам созданы условия, при которых переход на новые КБК не будет стрессовым. Для этого разработана сопоставительная таблица классификаторов, по которой можно проверить актуальность кодировки. Указанный перечень представлен на официальном интернет-ресурсе Министерства финансов РФ. Внесение в отчетность старого КБК не влечет негативных последствий или штрафных санкций.

Налоговые отчисления по устаревшим данным будут зачислены на актуальный счет, что позволит избежать первичной путаницы.