Содержание
- 1 18210501011010000110 КБК: пени
- 2 КБК земельного налога и пени на 2020–2021 годы для юридических лиц
- 3 Что означают цифры в КБК
- 4 Расшифровка КБК 18210501012010000110 в 2018 и 2019 годах
- 5 С 31.12.2010 — закрыты коды бюджетной классификации (далее — КБК):
- 6 Новые КБК с 2020 года
- 7 Переходная таблица кодов КБК на 2019 год
- 8 Код 18210501021010000110 КБК: как расшифровать
- 9 Какой налог по 18210501011011000110 КБК (расшифровка)
- 10 Почему по налогу УСН разные КБК?
- 11 Что такое КБК, его состав
- 12 18210501011010000110 КБК: пени
- 13 Код 18210501011010000110 КБК: расшифровка и пояснение
- 14 Коды бюджетной классификации на 2007 год
- 15 Другие разделы КБК
- 16 18210501021010000110 пени КБК
- 17 18210501011010000110 КБК: пени
18210501011010000110 КБК: пени
- по итогам отчетных периодов – к 25-му числу следующего месяца;
- по итогам года – к 31-му марта следующего года (для фирм), к 30-му апреля – для предпринимателей.
Все сроки по платежкам и УСН-отчетности смотрите в таблице 3.
Таблица 3. 18210501011010000110 КБК: пени
2 апреля 2018 года
Перечислить налог за 2017 г.
Сдать декларацию по УСН за фирму за 2017 г.
25 апреля 2018 г.
Внести УСН-аванс за первый квартал 2018 г.
Сдать декларацию по УСН за предпринимателя за 2017 г.
Внести УСН-аванс за полугодие 2018 г.
25 октября 2018 г.
Внести УСН-аванс за девять месяцев 2018 г.
1 апреля 2019 г.
Перечислить налог за 2018 г.
Сдать декларацию по УСН за фирму за 2018 г.
30 апреля 2018 г.
Сдать декларацию по УСН за предпринимателя за 2017 г.
Просрочка с налоговым платежом может произойти из-за ошибки в КБК, когда платеж не поступает по назначению, и ФНС считает его не перечисленным. В этом случае пени можно отменить, обратившись в инспекцию с заявлением на уточнение платежа. После того, как налоговая проведет сверку, в случае положительного решения она отменит пени с даты, когда был перечислен платеж по ошибочному КБК.
Формула для расчета налоговых пеней зависит от длительности периода просрочки — меньше 30 дней или больше. Если платеж задержан не более чем на 30 дней, то пени считают так:
КБК для платежей по пеням при УСН смотрите в таблице 4.
Таблица 4. 18210501011010000110 КБК: пени
182 1 05 010 11 01 2100 110
Доходы за вычетом расходов
182 1 05 010 21 01 2100 110
Особенности КБК при уплате транспортного налогаТранспортный налог оплачивают все владельцы транспортных средств: юрлица, организации и…
ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…
Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…
Кто должен платить земельный налогПлательщиками земельного налога являются лица, которым принадлежат земельные участки. При этом…
КБК земельного налога и пени на 2020–2021 годы для юридических лиц
Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нем КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.
ВАЖНО! Если платеж проведен не с тем КБК, он попадет в невыясненные и потребует уточнения. Перечни КБК утверждает Минфин России
На 2020 и на 2021 годы действуют разные перечни бюджетных кодов. Однако КБК по земельному налогу в них совпадают
Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2020 и на 2021 годы действуют разные перечни бюджетных кодов. Однако КБК по земельному налогу в них совпадают.
КБК земельного налога для юрлиц, а также пеней и штрафов по нему различаются в зависимости от того, где расположен земельный участок.
Земельный участок расположен в границах: | КБК | ||
налог | пени | штрафы | |
внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Полный список КБК по налогам и страховым взносам вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе К+ можно получить бесплатно.
О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».
Что означают цифры в КБК
Общий порядок кодирования видов доходов бюджета приведен в разделе 1 Приказа 65н:
Первые три знака (код главы по бюджетной классификации 2020) для платежей в ФНС будут всегда иметь значение 182, а в ПФ — 392. Четвертый знак для налоговых платежей всегда имеет значение 1.
В знаках с 4 по 11 закодирован конкретный налог. А в 12 и 13 — уровень бюджета:
- 01 — федеральный;
- 02 — региональный.
14–17 знаки определяют, что именно оплачивается: текущий налоговый платеж или штрафные санкции:
- 1000 — налог;
- 2100 — пени;
- 3000 — штраф.
Последние три знака для налоговых доходов всегда будут иметь значение 110.
Кодирование государственных расходов производится аналогичным методом, но направлено на то, чтобы конкретизировать код цели бюджетной классификации 2020.
Расшифровка КБК 18210501012010000110 в 2018 и 2019 годах
В статье рассмотрим КБК 18210501012010000110: какой налог предприниматели смогут под ним перечислить, какие коды указать при оплате штрафа и пеней, и актуальность этих кодов в 2018 и 2019 годах.
Код представляет собой информацию, отвечающую за причину перечисления платежа: основной, пени или штраф. Расшифровка КБК 18210501012010000110, представленная в таблице, поможет определить, какой налог бизнесмен сможет перечислить в бюджет с 2018 года.
- 1000 — налога до 2011 г.;
- 2100 — пеней до 2011 г.;
- 3000 — штрафа до 2011 г.
18–20
категория дохода госбюджета
110 — налог
КБК 18210501012010000110 был отменен с 2011 года для применения на последующие периоды, какой теперь действует код для перечисления налога, штрафа и пеней, смотрите в таблице:
С 31.12.2010 — закрыты коды бюджетной классификации (далее — КБК):
18210501010010000110 «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы»;
18210501020010000110 «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»;
18210501040020000110 «Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения»;
18210502000020000110 «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
18210503000010000110 «Единый сельскохозяйственный налог»
18210501030010000110 «Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов».
УКБК 18210501030010000110 меняется наименование на «Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)».
Добавляются новые КБК:
18210501011010000110 «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы»;
18210501012010000110 «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)»;
18210501021010000110 «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»;
18210501022010000110 «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)»;
18210501041020000110 «Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения»;
18210501042020000110 «Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)»;
18210502010020000110 «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
18210502020020000110 «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)»;
18210503010010000110 «Единый сельскохозяйственный налог»;
18210503020010000110 «Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)»;
18210501050010000110 «Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации».
В значении КБК на уплату любого налога с 14 по 17 разряды (код программы доходов бюджета) КБК следует указывать не сводное значение «0000», а в зависимости от типа платежа:
«1000» при уплате налога;
«2000» — пени и процентов;
«3000» — сумм денежных взысканий (штрафов).
Новые КБК с 2020 года
На момент написания статьи КБК на 2020 год по налогам коды пока не изменились. Но введены новые КБК для штрафов по первой части Налогового кодекса, в том числе (приказ Минфина от 29.11.2019 № 207н):
- за непредставление налоговой отчетности (КБК 182 1 16 05160 01 0002 140);
- нарушение способа представления деклараций и расчетов (КБК 182 1 16 05160 01 0003 140);
- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (КБК 182 1 16 05160 01 0005 140);
- непредставление налоговому органу сведений для налогового контроля (КБК 182 1 16 05160 01 0007 140);
- представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (КБК 182 1 16 05160 01 0008 140) и др.
А также обновлены КБК для административных штрафов, налагаемых в соответствии с главой 15 КоАП РФ, в т. ч.:
- за просрочку налоговых деклараций и расчета по взносам (КБК 182 1 16 01151 01 0005 140);
- непредставление (несообщение) сведений, необходимых для налогового контроля (КБК 182 1 16 01151 01 0006 140);
- просрочку постановки на налоговый учет (КБК 182 1 16 01151 01 0003 140) и др.
Подробнее о структуре КБК и нюансах его отражения в платежных поручениях, узнайте из этой публикации.
Переходная таблица кодов КБК на 2019 год
С 2017 года администрированием страховых взносов занимаются инспекторы ФНС. Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов изменились, теперь они начинаются на цифры 182. Исключение – взносы на травматизм. Они по-прежнему находятся в ведении ФСС и перечисляются на прежний КБК.
Для перечисления недоимки, пени и штрафов за предыдущие годы, используйте переходные коды. Они приведены в таблицах ниже.
Переходная таблица КБК 2019 (взносы за работников)
Платеж | КБК в 2016 г. | Код в 2017-2019 гг. | |
За периоды до 2017 г. | За периоды 2017-2019гг. | ||
Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам | |||
Взносы | 392 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 392 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 392 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы на социальное страхование | |||
Взносы | 393 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 393 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 393 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Взносы работодателей на медицинское страхование | |||
Взносы | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 392 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 392 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Переходная таблица КБК 2019 (взносы ИП)
Платеж | КБК в 2016 г. | КБК в 2017-2019 гг. | |
За периоды до 2017г. | За периоды 2017-2019 гг. | ||
Взносы предпринимателей на пенсионное страхование | |||
Фиксированные взносы (МРОТ × 26%) | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. | 392 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
Пени | 392 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы | 392 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Фиксированные взносы предпринимателей на медицинское страхование | |||
Взносы | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени | 392 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы | 392 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Переходная таблица КБК 2019 (пенсионных взносов по дополнительным тарифам)
Платеж | Код в 2016 г. | Код в 2017-2019 гг. | |
Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ | ||
За работников из Списка 1 | |||
Взносы | 392 1 02 02131 06 1000 160 | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Пени | 392 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 | |
Штрафы | 392 1 02 02131 06 3000 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 | |
За работников из Списка 2 | |||
Взносы | 392 1 02 02132 06 1000 160 | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Пени | 392 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 | |
Штрафы | 392 1 02 02132 06 3000 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
Код 18210501021010000110 КБК: как расшифровать
В соответствии со схемой, если разделить двадцатизначный код на отдельные элементы, можно расшифровать, к какому платежу он относится. Подробнее об этом читайте в таблице 1.
Таблица 1. Код 18210501021010000110 КБК: как расшифровать
Расшифровка КБК 18210501021010000110
Группа доходов бюджета
105 – налог с общего дохода
Вид бюджетного дохода
Куда зачислять платеж
01– бюджетный доход федерального уровня
1000 – налог или недоимка
2100 – пеня или задолженность по ней
3000 – штраф или задолженность по нему
Выбытие средств или пополнение бюджета
110 – пополнение бюджета в виде налога
Получается, что КБК 18210501021010000110 указывают в платежке при перечислении в адрес федеральной налоговой службы налогового платежа с общего дохода, зачисляемого в бюджет федерального уровня. Это может быть сам налог либо пеня или штраф по этому налогу. В данном случае речь идет о:
- налоге, который платят фирмы и предприниматели, работающие на «доходно-расходной» УСН;
- минимальном налоге при «доходно-расходной» УСН.
Какой налог по 18210501011011000110 КБК (расшифровка)
Здесь находится детальная расшифровка КБК 18210501011011000110. Вы узнаете какой налог нужно перечислить по этому КБК и как правильно вписать код в платежку. Все данные сгруппированы в удобной таблице. Также вы увидите образец платежного поручения на перечисление сумм по данному коду.
Читайте в статье:
- Расшифровка
- Как указать в платежке
- Как исправить ошибку
С помощью кодов бюджетной классификации инспекция определяет, каким доходом бюджета является перечисленная компанией или предпринимателем сумма. Также они служат ориентиром банкам при перечислении налогов в бюджет.
При неверно указанном в платежке КБК бюджет не получит деньги вовремя. Сумма “зависнет” на счетах Федерального казначейства как невыясненная. Если оперативно не исправить ситуацию, фирме или ИП могут начислить пени и штраф за нарушение срока уплаты налога.
Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Почему по налогу УСН разные КБК?
Каждый код классификации отвечает за свою структуру, за определенный вид налога, за гос. орган куда отправляются деньги, и за много чего при детальном рассмотрении. Поэтому упрощенцы на системе (доходы минус расходы), могут использовать КБК приведенные в таблице.
Практически каждый год законодатели вносят различные изменения в законы. И не остаются в стороне изменения, которые касаются самих классифицирующих кодов. Они являются расчетным счетом каждой бюджетной организации, с помощью этого набора цифр, денежные средства быстро попадают получателю.
Заполняя очередной платежный документ, по уплате основного налога, коммерсант может использовать как один, так и второй КБК, и это будет считаться верным. Можно не сомневаться, что деньги поступят. Но, а если не хочется испытывать судьбу, то стоит проверить актуальность действующего КБК в специальном справочнике классифицирующих кодов.
Кроме всего не нужно путать, что уплачивается в данный момент, налог, штраф или пеня. Вот здесь может возникнуть ошибка если указать неверно всего одну цифру. То тогда на основной налог, может лечь штраф, за несвоевременную оплату и начисляться пени за каждый день просрочки.
По коду 18210501021010000110 КБК заполняют платежки на перечисление налога. Какого – читайте в статье, здесь таблица по всем КБК, справочники, бланки, заполненные образцы и онлайн-сервисы.
Любой КБК (код бюджетной классификации) – это кодировка из двадцати цифр, которая определяет назначение безналичного перечисления при внесении средств в бюджет или изъятии их из бюджета.
Коммерческие фирмы и предприниматели сталкиваются с КБК, когда заполняют платежные поручения на перечисление безналичных платежей. В этом случае КБК необходим, чтобы банк правильно перевел средства по назначению, так как в коде зашифрованы данные об администраторе платежа и о том, к какой группе и виду бюджетного или внебюджетного дохода относится перечисление. Кодировку КБК указывают в 104-м поле платежки.
Что такое КБК, его состав
КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.
Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.
Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.
КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:
- административный,
- доходный,
- программный,
- классифицирующий.
Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.
Доходный блок состоит из 4 групп:
- символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
- знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
- знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
- знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).
Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.
Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.
Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.
18210501011010000110 КБК: пени
Пени при «упрощенке» начисляются, если просрочен УСН-аванс или годовой налог. Общие сроки платежей по УСН таковы:
- по итогам отчетных периодов – к 25-му числу следующего месяца;
- по итогам года – к 31-му марта следующего года (для фирм), к 30-му апреля – для предпринимателей.
Все сроки по платежкам и УСН-отчетности смотрите в таблице 3.
Таблица 3. 18210501011010000110 КБК: пени
Когда | Что делать |
2 апреля 2018 года | Перечислить налог за 2017 г. |
Сдать декларацию по УСН за фирму за 2017 г. | |
25 апреля 2018 г. | Внести УСН-аванс за первый квартал 2018 г. |
3 мая 2018 г. | Сдать декларацию по УСН за предпринимателя за 2017 г. |
25 июля 2018 г. | Внести УСН-аванс за полугодие 2018 г. |
25 октября 2018 г. | Внести УСН-аванс за девять месяцев 2018 г. Скачать платежку: |
1 апреля 2019 г. | Перечислить налог за 2018 г. |
Сдать декларацию по УСН за фирму за 2018 г. | |
30 апреля 2018 г. | Сдать декларацию по УСН за предпринимателя за 2017 г. |
Просрочка с налоговым платежом может произойти из-за ошибки в КБК, когда платеж не поступает по назначению, и ФНС считает его не перечисленным. В этом случае пени можно отменить, обратившись в инспекцию с заявлением на уточнение платежа. После того, как налоговая проведет сверку, в случае положительного решения она отменит пени с даты, когда был перечислен платеж по ошибочному КБК.
Формула для расчета налоговых пеней зависит от длительности периода просрочки — меньше 30 дней или больше. Если платеж задержан не более чем на 30 дней, то пени считают так:
Пример 1В 2018 г. бухгалтер ООО «Монолит» при внесении аванса за 9 месяцев по УСН «доходы» в сумме 135 000 р. ошибся в КБК в платежке. Срок уплаты истек 25-го октября. Бухгалтер подал заявление на уточнение платежа, но по состоянию на 15-е ноября инспекция еще не приняла положительное решение. Ключевая ставка в период просрочки (21 день) составляла (условно) 7,5%.Пени по УСН по состоянию на 15-е ноября 2018 г. составили 708,75 р. (135 000 р. х 21 дн. х 7,5% / 300)
КБК для платежей по пеням при УСН смотрите в таблице 4.
Таблица 4. 18210501011010000110 КБК: пени
Вид УСН | КБК по пеням |
Доходы | 182 1 05 010 11 01 2100 110 |
Доходы за вычетом расходов | 182 1 05 010 21 01 2100 110 |
Пример 2Продолжим пример 1 и допустим, что 15-го ноября 2018 г. инспекция отказала ООО «Монолит» в уточнении платежа. Бухгалтеру пришлось уплатить УСН-аванс повторно и перечислить пени. В платежках он указал коды:
Код 18210501011010000110 КБК: расшифровка и пояснение
Чтобы понять, для какого платежа предназначен конкретный КБК, нужно посмотреть, из каких цифр состоит кодировка. Универсальную структуру КБК смотрите на схеме.
О том, какой КБК значится под кодом 18210501011010000110, читайте в таблице 1.
Таблица 1. 18210501011010000110: какой КБК
Разряды 20-значного КБК | Что зашифровано | Расшифровка КБК 182 105 01011 01 0000 110 |
Первый — третий | Кто администрирует платеж | 182 – ФНС |
Четвертый – шестой | Какая группа и подгруппа дохода | 105 – налог с совокупного дохода |
Седьмой – одиннадцатый | Какой вид дохода | |
Двенадцатый — тринадцатый | В какой бюджет пойдет платеж | 01– федерального уровня |
Четырнадцатый — семнадцатый | Какой вид платежа | 1000 – налоговые платежи или недоимка 2100 – пени или задолженность 3000 – штрафы или задолженность |
Восемнадцатый — двадцатый | Вид операции — доходы или выбытие активов | 110 – доходы в виде налогов |
Значит, КБК 18210501011010000110 расшифровывается как налог с совокупного дохода, администрируемый ФНС и зачисляемый в бюджет федерального уровня. Иными словами, это налог при УСН с объектом «доходы» или недоимка по нему.
Готовую платежку по налогу смотрите ниже, ее можно скачать.
Коды бюджетной классификации на 2007 год
Коды бюджетной классификации действующие в 2007 году, утверждены приказом Минфина России от 25 декабря 2006 г. №168н.
НДФЛ | |
Со всех доходов (по ставке 13%) | 18210102021011000110 |
С дивидендов (по ставке 9%) | 18210102010011000110 |
С доходов физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами (по ставке 30%) | 18210102030011000110 |
С выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды (по ставке 35%) | 18210102040011000110 |
Для предпринимателей | 18210102022011000110 |
ЕСН | |
В федеральный бюджет | 18210201010011000110 |
В Фонд социального страхования РФ | 18210201020071000110 |
В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ | 18210201030081000110 |
В территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ | 18210201040091000110 |
Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | |
На выплату страховой части трудовой пенсии | 18210202010061000160 |
На выплату страховой части трудовой пенсии (фиксированный платеж для предпринимателей | 18210202030061000160 |
На выплату накопительной части трудовой пенсии | 18210202020061000160 |
На выплату накопительной части трудовой пенсии (фиксированный платеж для предпринимателей | 18210202040061000160 |
Налог на прибыль организаций | |
В федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
В бюджеты субъектов РФ | 18210101012021000110 |
Единый налог, взимаемый при упрощенной системе налогообложения (кроме минимального налога, зачисляемого во внебюджетные фонды) | |
Налог, исчисленный с суммы доходов | 18210501010011000110 |
Налог, исчисленный с разницы между доходами и расходами | 18210501020011000110 |
Минимальный налог, зачисляемый во внебюджетные фонды | 18210501030011000110 |
Упрощенный налог по патентной системе | 18210501040021000110 |
ЕНВД | 18210502000021000110 |
Налог на имущество организаций, если имущество не входит в Единую систему газоснабжения | 18210602010021000110 |
Транспортный налог | |
Для организаций | 18210604011021000110 |
Для физических лиц | 18210604012021000110 |
Налог на игорный бизнес | 18210605000021000110 |
Водный налог | 18210703000011000110 |
Земельный налог | |
За земли, облагаемые по ставке 0,3 процента: | 18210606011031000110 |
налог по землям г. Москвы и г. Санкт-Петербурга | |
налог по землям городских округов | 18210606012041000110 |
налог по землям межселенных территорий | 18210606013051000110 |
налог по землям поселений | 18210606013101000110 |
За земли, облагаемые по ставке 1,5 процента: | 18210606021031000110 |
налог по землям г. Москвы и г. Санкт-Петербурга | |
налог по землям городских округов | 18210606022041000110 |
налог по землям межселенных территорий | 18210606023051000110 |
налог по землям поселений | 18210606023101000110 |
Налог на добычу полезных ископаемых | |
Нефти | 18210701011011000110 |
Природного газа | 18210701012011000110 |
Газового конденсата | 18210701013011000110 |
Общераспространенных полезных ископаемых | 18210701020011000110 |
Прочих ископаемых | 18210701030011000110 |
Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов | |
Сбор за пользование объектами животного мира | 18210704010011000110 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 18210704020011000110 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 18210704030011000110 |
Единый сельскохозяйственный налог | 18210503000011000110 |
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 39310202050071000160 |
Предлагаем, ознакомится со справочником по ставкам рефинансирования, установленные Банком России. Или в этом разделе можно скачать и заполнить формы налоговой отчетности для последующей сдачи в налоговые органы и внебюджетные фонды.
Другие разделы КБК
- Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2020 год.
- Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2020 год.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2020 год.
- Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2020 год.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2020 год.
- Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2020 год.
- Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2020 год.
- Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2020 год.
- Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2020 год.
- Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2020 год.
- Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2020 год.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2020 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2020 год.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2020 год.
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2020 год.
- Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2020 год.
- Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2020 год.
- Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2020 год.
- Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2020 год.
- Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2020 год.
- Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2020 год.
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2020 год.
- Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2020 год.
- Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2020 год.
- Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.
18210501021010000110 пени КБК
- годовой налог для фирм – к 31 марта следующего года;
- годовой налог для предпринимателей — к 30 апреля следующего года;
- налоговые авансы для фирм и ИП — к 25 числу первого месяца после отчетного периода.
Как и по всем налоговым перечислениям, по УСН-платежам крайний срок переносится, если он выпадает на нерабочий день.
Точные даты всех платежей за 2017г. и 2018г. приведены в таблице 3.
Таблица 3. 18210501021010000110 пени КБК
2-е апреля 2018г.
Внести налог за 2017г. фирме
25-е апреля 2018г.
Уплатить налоговый аванс за I квартал 2018г.
Внести налог за 2017 г. предпринимателю
Уплатить налоговый аванс за полугодие 2018г.
25-е октября 2018г.
Внести налоговый аванс за 9 месяцев 2018г.
1-е апреля 2019г.
Внести налог за 2018г. фирме
30-е апреля 2019г.
Внести налог за 2018г. предпринимателю
Просрочка может произойти из-за неточного КБК в платежке. В результате такой ошибки платеж может попасть в состав невыясненных, а ФНС сочтет его неуплаченным и начнет начислять пени. Эти пени можно оспорить, если подать в налоговую заявление об уточнении платежа. Инспекция проведет сверку и обнулит пени, начиная с даты, когда был внесен платеж по неточному КБК.
Пени рассчитываются за каждый день от суммы налоговой недоимки, причем их размер зависит от периода просрочки. Если он не превышает 30 дней, расчет ведется исходя из 1/300 ставки рефинансирования:
На 8-е ноября пени достигли 525 р. (150 000 р. х 14 дн. х 7,5% / 300).
Предположим, что 8-го ноября налоговики отказались уточнить платеж. Бухгалтер повторно перечислил налоговый аванс за девять месяцев и уплатил пени. В платежках указаны следующие КБК:
- по налоговому авансу – 182 1 05 01021 01 1000 110;
- по пеням — 182 1 05 01021 01 2100 110.
18210501011010000110 КБК: пени
- по итогам отчетных периодов – к 25-му числу следующего месяца;
- по итогам года – к 31-му марта следующего года (для фирм), к 30-му апреля – для предпринимателей.
Все сроки по платежкам и УСН-отчетности смотрите в таблице 3.
2 апреля 2018 года
Перечислить налог за 2017 г.
Сдать декларацию по УСН за фирму за 2017 г.
25 апреля 2018 г.
Внести УСН-аванс за первый квартал 2018 г.
Сдать декларацию по УСН за предпринимателя за 2017 г.
Внести УСН-аванс за полугодие 2018 г.
25 октября 2018 г.
Внести УСН-аванс за девять месяцев 2018 г.
1 апреля 2019 г.
Перечислить налог за 2018 г.
Сдать декларацию по УСН за фирму за 2018 г.
30 апреля 2018 г.
Сдать декларацию по УСН за предпринимателя за 2017 г.
Просрочка с налоговым платежом может произойти из-за ошибки в КБК, когда платеж не поступает по назначению, и ФНС считает его не перечисленным. В этом случае пени можно отменить, обратившись в инспекцию с заявлением на уточнение платежа. После того, как налоговая проведет сверку, в случае положительного решения она отменит пени с даты, когда был перечислен платеж по ошибочному КБК.
Формула для расчета налоговых пеней зависит от длительности периода просрочки — меньше 30 дней или больше. Если платеж задержан не более чем на 30 дней, то пени считают так:
Пени по УСН по состоянию на 15-е ноября 2018 г. составили 708,75 р. (135 000 р. х 21 дн. х 7,5% / 300)
КБК для платежей по пеням при УСН смотрите в таблице 4.
Таблица 4. 18210501011010000110 КБК: пени
182 1 05 010 11 01 2100 110
Доходы за вычетом расходов
182 1 05 010 21 01 2100 110
- по УСН-авансу – 182 1 05 010 11 01 1000 110;
- по УСН-пеням — 182 1 05 010 11 01 2100 110.